如何终止ROBS 401(k)计划
本文是关于企业融资.
结束你的ROBS 401(k)计划需要遵循一系列步骤来确保你符合美国国税局的规定。如果不仔细执行,ROBS 401(k)的终止可能会导致国税局因申报错误或其他错误而罚款。在此过程中,与您的ROBS管理员、外部法律顾问和注册会计师(CPA)进行沟通是必不可少的。在本文中,我们将概述每个企业需要遵循的步骤,以及股票回购、出售企业或企业关门时的具体步骤。
1.联系您的计划管理员
终止ROBS 401(k)计划的第一步是联系你的计划管理员,并告知他们退出ROBS结构的意图。管理员通常负责管理您向国税局和美国劳工部(DOL)提交的符合401(k)计划的监管文件。计划管理员将向您提供有关401(k)计划余额和需要偿还欠款的参与人的信息。
2.联系外部法律顾问
一旦您联系了您的计划管理员,您应该联系外部法律顾问。作为终止程序的一部分,律师将经历以下几个步骤:
- 帮助公司董事会起草一份终止401(k)计划的决议
- 通知所有参与者计划终止
- 确定ROBS 401(k)计划在终止前是否符合联邦和运营要求
- 就是否需要提交IRS表格5310(计划确定函的正式请求)提供指导
- 向注册会计师咨询有关401(k)计划可能需要提交的税务申报信息
3.当ROBS 401(k)计划需要终止时
企业主决定终止他们的ROBS 401(k)计划有三个原因。两种情况涉及股票回购。当当前的所有者决定将他们的企业出售给新所有者,或者当所有者决定购买401(k)计划在企业中拥有的股票时,就会发生这种情况。第三种情况涉及到企业的关闭。
在不出售公司的情况下回购股票
如果你打算保留你的企业所有权,但想要买断你的ROBS 401(k)计划对你的企业的所有权,C公司(C- corp)可以从该计划中回购股票。这种情况通常发生在企业所有者选择将公司状态从C转换为S,或当公司选择转换为有限责任公司(LLC)时。
为了确定公司股票的公允市场价值,应该进行业务评估。还需要一份来自董事会的公司决议,概述从401(k)计划中购买股票的计划。一旦这种情况发生,股票回购就会发生。它可以是一次回购,也可以是一段时间内的阶段性回购,具体取决于你和公司董事会之间的安排。回购的收益将作为所有者401(k)账户的一部分返还到该计划中。在此之后,你公司的401(k)计划可以继续开放。保持对股票交易的跟踪,并利用您的计划管理员来帮助确保您的记录符合要求。
股票回购和公司转换应包括使用外部法律顾问和注册会计师来管理过程。在注册会计师的情况下,他们会告诉你从c公司身份转换可能产生的任何税收后果,以及有限责任公司或S公司(S- corp)是否更适合你的业务需求。法律顾问将确保这一过程是在你所在州的公司法框架内完成的。
销售业务
如果你因为出售企业而终止了你的ROBS 401(k)计划,那么就需要进行业务评估或估值。这两者都将决定你的企业的现值,并将决定公司股票的价值。评估或估值应该通过第三方完成,并基于来自企业的准确财务数据。一旦估值完成,出售可以通过出售股票或出售资产的方式进行:
- 当买方购买了公司的所有权权益而不改变员工或经营时,股票出售就发生了。公司的每个股东都可以获得一部分出售收益。由于401(k)计划也是股东之一,出售的收益将进入该计划,一旦你正式退出该业务,就可以将其转入个人退休账户。
- 资产出售是指将企业的实物资产出售给另一家公司或商业实体。资产出售还可以包括公司的客户、合同或任何其他非实物资产,如果在合同协议中有概述的话。出售所得将偿还公司的任何债务,其余部分将分配给所有者。如果您没有在资产出售前解散您的ROBS 401(k)计划,该计划将收到这些资金的一部分。
关闭你的业务
如果企业因任何原因关闭,注册估价师仍然需要在清算前评估您的企业的价值。评估结果将被用作监管备案程序的一部分。该企业必须从银行回购股票夺走了401 (k)计划按当前市场价值计算,如果有的话。任何股票的价值都会存入所有符合条件的员工的401(k)计划。
4.完成最终报告义务
未能妥善解除你的ROBS 401(k)计划可能会招致美国国税局的严厉处罚。当您出售业务资产或关闭业务时,您的计划管理员和外部法律顾问将指导您完成最终流程。这涉及以下步骤:
- 持有已通过的董事会决议副本,该决议显示贵公司董事会同意终止ROBS 401(k)计划并宣布终止日期
- 确定你是否需要IRS决定信,通过提交IRS表格5310获得
- 出具一份你公司股票分类账的复印件,证明公司回购了401(k)计划最初购买的你的股票
- 确保有所有401(k)计划和银行账户对账单的副本,表明计划资产已经分配,计划余额为零
- 如有需要,为所有合格员工填写1099份分配表格
- 一份人口普查表格,显示计划年的所有员工信息
- 最后计划年度的年终总结
这些信息作为期末考试的一部分提交国税局形式5500.一般情况下,您的计划管理员或ROBS提供商将代表您向IRS和DOL提交此表格,但您仍需要在提交前在表格上签字。
为什么使用ROBS管理员很重要
对于我们所概述的所有场景,ROBS管理员将是贯穿流程每一步的生命线。ROBS管理员将指导您完成必要的文件和截止日期,以确保您遵守ROBS 401(k)计划。
在研究本文时,我们从ROBS提供者那里听到的一个常见主题是,当企业所有者关闭或出售他们的企业时,他们不与他们沟通。这些供应商指出,不知情、不能就该怎么做向企业提供建议,往往会增加企业因未遵守报告而被IRS或DOL罚款的风险。
为了帮助您遵守国税局的规定,我们建议您使用Guidant帮助管理您的ROBS计划。Guidant在您建立和终止您的ROBS计划时提供免费的外部法律顾问。如果你还没有建立一个ROBS或者正在寻找一个新的管理员,考虑Guidant来满足你的ROBS 401(k)计划服务需求。
底线
结束ROBS 401(k)计划是复杂的,需要遵循美国国税局的指导方针,以避免可能的罚款。积极参与您的ROBS管理员、外部法律顾问和注册会计师的工作将有助于流程更顺利地运行,并帮助您及时提交所有必要的合规和监管文件。