IRS业务费用分类清单[+免费工作表]
由于存在大量的行业,不可能列出每一项业务支出。然而,有一个适用于大多数企业的通用IRS业务费用类别的全面列表。此外,简化跟踪您的业务费用的过程将确保您不会错过任何税收减免。
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什么是业务费用类别
业务费用类别是一种有组织的方式来分组费用,以达到纳税报告的目的。重要的是要知道哪些类型的费用包括在一个类别中,哪些不包括在一个类别中,当涉及到在你的纳税申报单上扣除它们时,应用适当的规则。
美国国税局没有提供包含企业可以扣除的所有内容的总清单,而是将企业支出定义为满足两个要求:
- 在贸易或商业中发生的一项贸易或业务必须以利润为动机。你必须有盈利的计划和能力,即使利润从未真正出现。如果国税局认为你从来没有想过要赚钱,他们就会把你的生意称为业余爱好,不允许你的花费。
- 普通的和必要的:根据美国国税局的说法,“普通支出是指在你的行业或业务中很常见并被接受的支出。必要支出是指对你的行业或业务有帮助和适当的支出。”
其中最全面的资源是什么业务费用,必须满足的条件,以及什么可以和不可以扣除是IRS酒吧535:营业费用.我们还附上了一份业务费用及其处理的工作表。
下载我们的免费副本业务费用分类工作表.这个列表是一个很好的快速参考指南,显示了以下信息:
- 最常见的业务费用类别的列表
- 举例说明哪些类型的业务费用可以在每个类别中扣除
- 按类别划分的不可扣除业务费用示例
- 申请扣除所需填写的税单
35个IRS可扣除业务费用类别
如前所述,不可能覆盖每一种可扣除的业务费用。但是,我们选择了由IRS确定的最常见的业务费用类别。下面,您将看到每个业务费用类别的详细描述,以及如何获得减税资格。
1.员工工资:你可以扣除支付给员工的总工资、薪金、佣金奖金或其他补偿。这包括支付给配偶或子女的工资,前提是他们为您的企业提供服务,金额是公平的,并通过工资支付。
2.员工教育费用:支付给员工的学费、书本费和其他材料的费用是可以扣除的。
3.员工福利:代表雇员支付下列计划的款项可获免税:
- 事故和健康计划
- 采用援助
- 自助餐厅的计划
- 依赖医疗援助
- 人寿保险
4.租金或租赁款项:用于租用办公场所、设备、库存和用品仓库或车辆租赁的款项都可以免税。表C企业(或独资经营者)不能向企业所有者租赁财产。但是,允许S法人(S-corp)或C法人(C-corp)向股东租赁财产,只要金额合理。
5.商业财产租赁税如向出租人支付的用于商业用途的办公场所、设备和车辆的税款是可扣除的商业费用。
6.贸易或商业债务的商业利息:为您的贸易或业务而支付的所有贷款、信贷额度和其他负债的利息均可免税。所得税债务的利息、与人寿保险有关的贷款以及个人信用卡和贷款的利息不得扣除业务费用。从2018年开始,最高可扣除利息费用有一个限制,但这个限制只适用于前三年的平均年总收入超过2500万美元的情况。
7.工资税:雇佣税为雇员支付的费用是可扣除的业务费用。这包括社会保障和医疗保险,以及联邦和州的失业税。
8.消费税:如果您为您的企业购买酒类、烟草或燃料,您可能需要支付消费税。好消息是,你可以在纳税申报单上扣除消费税。
9.个人房产税:商业物业的个人财产税可予扣除。这里的“个人”指的是可以在不损害业务的情况下从业务中移除的财产,与不动产相对。个人财产的一些例子是办公室家具和机器设备。
10.保险费:为保护您的业务免受损失或盗窃而支付的保费是可扣除的业务费用。这包括但不限于以下内容:
- 自然灾害,如飓风、地震和洪水
- 业务坏账
- 责任保险
- 医疗事故
- 工伤补偿保险
- 人寿保险
- 商业车辆的保险
11.个体医疗保险:如果你是自由职业者,为你自己、你的配偶和你的家属支付的医疗、牙科和合格的长期护理保险是可扣除的。保费不能像其他业务费用一样在附表C中扣除,而是在表格1040附表1第16行中作为对收入的调整。
12.创业成本和组织成本:为使您的业务启动和运行而产生的成本是可扣除的业务费用。在第一年里,你最多可以扣除5000美元的启动费用和5000美元的组织费用。任何超过5000美元的金额都可以在15年内摊销。
13.糟糕的商业债务当前位置如果你采用权责发生制会计,你在提供一项服务而客户欠你钱时就立即记录收入。如果你后来无法从客户那里收回,你可以扣除作为商业坏账的金额。采用收付实现制的企业在收到现金后才记录收入,因此它们从不存在坏账。有关会计方法的更多信息,请参阅我们的指南权责发生制与现金法.
14.员工的交通、饮食和住宿:员工的差旅费、餐费和住宿费是可以扣除的。
15.广告和营销费用:为推广业务而发生的费用是可扣除的业务费用。这包括但不限于名片、传单、网站,以及支付给Constant Contact等公司发送促销邮件的费用。
16.汽车和卡车费用:如果您使用您的车辆为业务,您可以扣除部分,您使用的车辆为业务,而不是个人使用。有一个标准的里程数费率,你可以使用,或者你可以扣除一部分车辆相关的费用,如汽油、维修、洗车、停车费和通行费。
17.慈善捐款:企业可以从调整后的总收入中扣除高达50%的慈善捐款。但是,一定要遵守以下准则:
- 如捐款达250元或以上,你必须获得该机构的一封信,信中须注明捐款金额,以及你是否收到任何物品或服务。
- 自愿服务不会扣除费用;然而,你可以扣除志愿活动的费用,比如购买物资
- 2019年,志愿服务期间产生的里程数以每英里14美分的价格扣除
- 捐赠的物品、服务或财产是可扣除的
18.俱乐部会费及会员费:向你所属的商会及其他专业/行业协会缴付的会员费是可扣除的业务费用。请注意,下列项目所缴付的费用不可获免税:
- 乡村俱乐部
- 高尔夫和运动俱乐部
- 酒店俱乐部
- 体育俱乐部
- 航空俱乐部
19.特许经营权、商标和商号:购买特许经营权、商标或商品名称所支付的费用是可免税的营业费用。
20.面试费用补贴:在面试过程中为潜在雇员支付的任何款项都是可扣除的业务费用。这包括外地应聘者的机票、住宿费等差旅费,以及停车费等其他费用。餐费最多可扣除50%的费用。
21.法律和专业费用:为您的业务支付给律师、注册会计师(cpa)、财务规划师或其他专业人员的款项是可扣除的业务费用。
22.税务筹划的费用:支付给税务机构以备报税表的费用是可扣税的。如果你自己用TurboTax这样的税务软件报税,购买软件和电子文件联邦和州纳税申报表所支付的金额也是可以扣除的业务费用。
23.执照和许可证:支付营业执照、酒类许可证、房地产代理许可证和你的行业或业务所需的其他许可证的费用都是免税的业务费用乐鱼体育app官方。
24.罚金和罚款:因迟延履行或不履行合同而支付的罚款可以扣除。但是,超速或延迟纳税等违反法律的处罚和罚款,即使与业务有关,也不能扣除。
25.修理:办公室的小维修,比如油漆和管道泄漏,都是可以扣除的业务费用。但是,要使财产增值,就必须进行资本化和折旧。例如,更换屋顶或供暖、通风和空调(HVAC)系统。
26.订阅:订阅与业务有关的杂志和期刊是可以免税的。个人杂志订阅是不能免税的。
27.物资和材料如你公司的供应品是可以免税的。这包括但不限于以下内容:
- 纸
- 为打印机墨水
- 钢笔、铅笔和记事本
- 清洁用品
- 书籍和手册
28.公用事业:办公场所的电费、电话费和煤气费是可扣除的业务费用。
29.电话:在商业办公场所的电话服务每月支付的服务费可免税。如果你有一个家庭办公室,你不允许扣除基本的电话服务费用和税在你的家的第一条线。但是,任何后续增加的用于业务的电话线都可以扣除业务费用。
30.应折旧资产:购买家具、设备和机器通常必须在预期使用年限内折旧。然而,大多数小企业在2018乐鱼游戏app下载年至2022年期间购买的家具、设备和机械将可以全额扣除红利折旧或第179节.
31.向1099名承包商付款:支付给为你的企业提供商品和服务的独立承包商的款项是可以免税的。
32.家庭办公室:如果你有一个家庭办公室,你可以扣除5美元每平方英尺的办公空间,最多300平方英尺。如果你喜欢,你可以扣除你的实际家庭开支的一部分,基于百分比,你使用你的家为企业。这包括但不限于以下内容:
- 公用事业公司
- 乐鱼体育app官方房地产税
- 保险
- 扣除抵押贷款利息
33.客户的礼物:每购买一份客户礼品,最多可扣除25美元。这可以包括购买的礼品卡、礼品篮或其他物品。
34.继续教育:您可以扣除您和您的雇员参加的研讨会和课程的注册费和材料,作为您的行业或业务的继续教育学分的一部分。
35.401 (k)计划的贡献:你的雇主对雇员401(k)计划的贡献是免税的。
关于业务费用类别的常见问题
我们包含了关于业务费用的最常见问题的答案。
什么可以作为业务费用冲销?
虽然IRS确实提供了一些指导和一份通用的可扣除业务费用的全面清单,但没有办法给你一份所有可扣除业务费用的清单。一般来说,如果一项费用是普通的,并且是你开展业务所必需的,它可以作为业务费用冲销。
什么不能作为业务费用冲销?
一个很好的经验法则是,任何被认为或可以被解释为个人支出的东西都不能作为商业支出冲销。此外,以下费用总是不可扣除的:
- 对违反法律的处罚和罚款
- 贿赂等非法支付
- 娱乐,即使与商业有关,比如招待客户
- 乡村俱乐部会费
你能扣除工作费用吗?
在2018年之前,员工可以扣除雇主没有报销的与工作相关的费用。2018年及以后,员工业务费用不再扣除。不过,雇主可在向雇员发还款项后,予以扣除。
底线
现在,您已经有了一个方便的清单,其中包括常见的IRS业务费用类别、简要描述和需要填写的税务表格,是时候决定如何跟踪一年内的费用了。我们建议您使用像QuickBooks Online这样的会计软件。我们有一个自由的QuickBooks课程你可以学习如何使用QuickBooks。
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