美国国税局表格5500:它是什么以及如何填写它
本文是关于企业融资.
IRS表格5500每年必须由赞助退休计划的雇主提交。退休计划发起人经常使用第三方管理员来管理合规性和年度报告。我们强烈建议准确、及时地提交5500表格,以避免处罚、审核或可能的计划取消资格。
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国税局表格5500是什么
5500表格是美国国税局与劳工部(DOL)联合开发的。该表格旨在收集雇主资助的退休计划的详细信息,受雇员退休收入保障法(ERISA)的约束。根据ERISA,许多类型的退休计划都受到了严格的监管,以确保雇主没有违反任何法律,并为雇员的最佳利益着想。大多数计划必须在每年7月31日前提交5500表格,尽管可能会被批准延长10周。
表格5500报告的信息包括:
- 公司名称
- 雇主识别号码(EIN)
- 计划发起人联系信息
- 计划年开始时的积极计划参与者人数
- 计划年结束时的活跃参与者人数
- 在计划年度结束时,在计划中有资产的前雇员人数
- 计划类型
谁需要填写国税局表格5500
国税局表格5500必须提交任何受ERISA约束的退休计划。401(k)计划,包括那些属于创业401(k)计划的展期,须每年提交此表格。其他需要遵守《表格5500》要求的计划包括账户超过25万美元的Solo 401(k)计划、利润分享计划和许多403(b)计划。企业主要么准备并提交国税局表格5500,要么雇佣退休计划管理员代他们提交。
雇主,也被称为退休计划担保人,是否雇佣一个401 (k)的公司在管理和准备表格5500时,他们仍有责任确保表格的准确性,并在截止日期前提交。未能提交表格5500可能会导致巨额罚款和可能取消计划资格。
额外表格5500附表
国税局表格5500说明表明,可能需要一个或多个额外的附表。这些时间表提供了有关该计划运作和财务的详细财务信息。计划发起人必须提交的时间表根据退休计划的类型和提供给员工的福利而有所不同。
表格5500指示可能要求雇主提交额外附表,包括:
- 安排一个:由保险公司提供雇员福利的计划是必需的
- 安排H:福利福利或养老金福利计划,包括401(k)计划和100人以上的利润分享计划
- 安排我:用于福利福利计划或养老金福利计划,包括401(k)计划和参与人不超过99人的利润分享计划
- 安排R:由固定收益养老金计划提交
IRS表格5500备选方案
乐鱼游戏app下载只有1到100名计划参与者的小型企业可以提交更快更容易完成的5500版本的表格。一些企业有资格申报国税局5500表的两种替代方案是:
- 国税局表格5500-EZ:这种形式是针对个人参加的计划,比如个人401(k)计划。如果该计划的资产在年底超过25万美元,则需要提交备案。
- IRS表格5500-SF:更短的版本表5500的规定适用于参与人少于100人、不持有雇主股票、只投资于已知价值的投资产品的计划。
表格5500截止日期
大多数退休计划必须在计划年结束后的8个月内每年提交表格5500和必要的附件。对于日历年计划的退休计划,截止日期是7月31日。根据表格5500的说明,计划发起人必须在截止日期前提交他们的表格5500和所有附件。无法在5500表格截止日期前提交的计划发起人可以提交5558年形成每计划年申请一次申请延期10周。
IRS表格5500罚款
如果退休计划的发起人使用计划管理员来协助遵守401(k)计划——包括提交表格5500——计划发起人仍然可以面对处罚如果表格不准确或归档晚了。未能按时提交表格5500的处罚包括:
- 国税局逾期申报罚款:每日$250,最高$150,000
- DOL逾期申报罚款:每日最高2,259元,不设上限
DOL提供了一个不良资助者计划他们会主动自我报告,回到合规状态。该计划将减少DOL延迟提交文件的罚款;然而,它不会减少对国税局的处罚。
虽然IRS和DOL评估了逾期5500份申报的罚款,但他们不会因为未能提交这些申报而取消或取消计划的资格。相反,在雇主未能进行401(k)非歧视测试(包括ADP和ACP测试)后,计划往往被取消资格。
如何填写5500表格
为避免罚款或潜在的计划取消资格,选择在没有计划管理员协助的情况下提交IRS表格5500的计划发起人在准备和提交表格时应仔细遵循IRS的指示。除表5500外,根据计划类型,可能需要一个或多个附加附表。使用401(k)计划管理员的计划发起人可以避免该过程中的许多步骤。然而,保荐人仍将负责确保文件按时提交。
填写5500表的四个步骤是:输入年度报告信息、完成计划信息、确定并完成相关附加时间表、签署并提交5500表。
1.输入年度报告信息
填写IRS表格5500的第一步是输入第1部分所需的年度报告识别信息。这包括文件所涵盖的计划财政年度、计划类型、报告是原始的还是修订的、集体谈判是否涵盖该计划,以及表格是否有延期:
2.完整规划信息
作为表格5500的一部分,必须提交计划发起人和用于计划的任何第三方管理员的信息,包括联系信息和雇主身份证号。表格的第二部分还包括计划参保人数以及失业或死亡人数的信息。
除了计划参与人数量的信息外,表格5500要求计划发起人包括计划特征的信息,包括通过计划提供的福利类型,以及需要提交的详细计划操作和财务明细的额外附表。
IRS表格5500的第二部分要求提供计划的财务状况和参保人数的信息。
根据你提供的退休计划的类型,你可能还需要填写表格5500的第三部分。但是,根据表格上的说明,这一部分仅供生命、健康和长期残疾计划等福利福利计划使用。
3.确定并完成相关的附加时间表
作为填写IRS表格5500的一部分,您需要根据您的个人退休计划和提供给员工的福利的操作选择那些额外的时间表。你可以参考DOL表格5500的使用说明以确定哪些额外的时间表是必要的。
根据你提供的退休计划的类型和你为员工提供的具体退休福利,你需要完成的额外时间表有所不同。每个时间表通常有几页,可能需要30分钟到几个小时才能完成,并需要详细的财务信息,包括参与者前一年的贡献。通过与401(k)计划公司合作,表格5500的这部分准备工作可以变得容易得多,他们可以为你完成这些时间表。
4.签署并提交表格5500
完成表格5500并附上必要的时间表后,在表格上签字。如果你使用401(k)公司作为计划管理员,在提交表格之前你还需要管理员的签名。
计划发起人必须确保表格5500按时提交。一旦计划发起人或管理者准备好表格5500并签署,该表格将使用EFAST2系统通过劳动部的雇员福利安全管理局。
如果你已经雇佣了一个401(k)计划管理员来帮助你,最好了解一下提交的过程,因为你的公司最终要对表格的准确性负责。注意您的申请截止日期,以便您可以在您的计划年结束后与您的管理员进行跟进。确保管理员准备好表格5500所需要的一切。另外,在提交表单之前要检查表单的准确性。
常见的IRS表格5500错误
在填写表格5500时,输入不正确的信息或留空字段会导致DOL对您公司的退休计划进行合规性检查或审计。美国国税局指出,以下是最常见的错误:
- 多余的延期:计划发起者允许缴纳的金额超过参保人每年可以缴纳的金额上限。
- 注意到零计划参与者:所有符合资格的雇员和在计划中有余额的雇员都被视为计划参与者。一些较新的公司错误地回答说,没有参加计划的人。
- 欺诈:附表H询问一个计划是否因欺诈或不诚实而遭受损失。有些雇主对这个问题的回答是错误的。假设没有欺诈,这部分应该标记为“否”,金额留空。
- 计划终止:在所有资产从公司的计划分配完毕之前,需要填写5500表格。常见的错误包括没有将表格标记为最终申报表,不小心将一个计划标记为终止,而实际上它并没有终止,以及没有将表格归档。
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底线
IRS表格5500必须每年提交给DOL,报告许多退休计划的信息。提交表格5500的计划发起人应严格按照说明,并在提交截止日期前提交表格。你应该寻找第三方管理员来帮助你遵守退休计划,因为他们将帮助确保你的计划管理顺利。