FICA税:它是什么以及如何计算
本文是一个更大的系列的一部分如何发放工资.
FICA(联邦保险缴纳法案)是一项针对雇员工资的联邦工资税,也是雇主为社会保障和医疗保险项目的强制性缴纳。雇员和雇主都有责任支付雇员总收入的6.2%用于社会保障,1.45%用于医疗保险。这些都是直接从员工的总工资中扣除的,没有退订的选项。
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FICA税率和何时缴纳
雇员和雇主共同承担社会保障和医疗保险的全部税收负担。FICA欠税的一半由雇主支付,另一半从雇员的工资中扣缴。
- 社会保障税(合计12.4%)- - - - - -6.2%从员工工资中扣除,其余6.2%由雇主支付。2022年,该税将对14.7万美元的工资征税。
- 医疗保险税(总计2.9%)-员工的1.45%份额从他们的工资中扣除,而雇主支付剩余的1.45%。医疗保险税没有收入上限。
作为雇主,你有责任按时汇出雇员份额和你自己的FICA税份额。正确地扣除FICA是极其重要的,所以你理解这个过程是至关重要的做你的工资.
所有工资税由雇主支付的税款,以及从雇员工资中扣缴的税款,如雇主的FICA税,在941表格上报告,并按季度提交。现在让我们来看看如何计算所欠的FICA税,如何付款,以及必须遵守的到期日,以及不付款或逾期付款的处罚。
表格941只是雇主每季度或每年需要提交的众多表格之一。看看我们工资形式指导确保你遵守了。
如何计算FICA欠税
由于雇主和雇员必须平等缴纳社会保险和医疗保险税,工资的7.65%(6.2% + 1.45%)从雇员的工资中扣除,雇主支付给雇员工资的7.65%。
社会保障税收工资限额
在2022年,雇主和雇员必须各自支付不超过14.7万美元的员工工资。这意味着,一旦员工赚了14.7万美元,就不会从他们的工资中扣除额外的社保。因为你的纳税金额必须与雇员的相同,所以在这一年的剩余时间里,你也不需要承担额外的社会保险责任。(作为参考,你和你的员工每人每年支付的最高金额是9,114美元。)
2020年至2022年社会保障工资限额汇总
一年 |
社会保障工资限额 |
---|---|
2020 |
137700美元 |
2021 |
142800美元 |
2022 |
147000美元 |
社保FICA税收例子
让我们假设一名员工每段工资期赚2000美元。社保税的计算如下:
$2,000 x 0.062 = $124
在本例中,您将从该员工的工资总额中扣除124美元的社保税。由于雇主税必须等于雇员社会保障税,你作为雇主的份额也将是124美元。因此,你向美国国税局(IRS)提交的这名员工(在这个工资期间)的社保税总额为248美元。
联邦医疗保险税收工资限制
医保税没有工资上限。这意味着,无论雇员挣多少工资,都必须按全额支付医疗保险税。与社会保障税类似,雇主必须与雇员的份额相等。
医疗保险税的例子
让我们以每个工资周期挣2000美元的同一名员工为例,计算一下医疗保险税:
$2,000 x 0.0145 = $29
在本例中,您将从该员工的医疗保险税总收入中扣除29美元。由于雇主税必须等于雇员医疗保险税,你作为雇主的份额将是29美元。因此,您将向美国国税局提交的这名雇员的医疗保险纳税总额(在这个工资期间)为58美元。
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如何确定您的FICA纳税日期
FICA税收到期日期取决于你的“回望期”。根据您在此期间的FICA税收负债总额,您将需要每月或每两周支付FICA税。如果你在最近的回顾期间的纳税义务少于5万美元,你就按月支付,如果你的纳税义务超过5万美元,你就按周支付。
如何确定你的FICA税收回顾期
假设今天是2022年1月1日,你需要确定什么时候需要存入税款。你要么每月支付前一个月的雇主FICA税,要么每周支付前两周的雇主FICA税。
有三个步骤可以确定你的回顾周期:
1.确定你的回顾期
回顾期是从去年的7月1日到6月30日。对于2022年,你的回溯期将是2020年7月1日至2021年6月30日。
2.取得941表格存档副本
这应该包括941年形成追溯期的表格。这将包括以下几个季度提交的941份税务表格:
- 季32020(2020年7月1日- 9月30日)
- 季42020(2020年10月1日- 12月31日)
- 2021年1季度(2021年1月1日- 3月31日)
- 2021年第2季度(2021年4月1日至6月30日)
3.把表格941第10行所列的纳税义务加起来
如果你所有四个季度的税款总额为50,000元或更少,你必须按月缴纳税款。每月的税在次月的第15天到期。另一方面,如果你的总应纳税额超过50,000元,你必须每隔半星期存入税款。每半个星期的纳税日期是基于你的发薪日发生的星期几。
例外情况是,如果你当前季度或上一季度的总税收(在第10行)少于2500美元。在这种情况下,您不必存钱。相反,你可以在填写941表格时提交付款。
如果你是新雇主,那么你就自动被认为是一个月存款户,因为你的纳税义务在回顾期内将为零。
以下是各类储户的汇总表,并附有纳税到期日:
FICA纳税的存款人类型和到期日期
每月储户 |
半周刊储户 |
---|---|
如果你报道50000美元或更少在退税期间,你必须每月向美国国税局缴纳税款。 |
如果你报道超过50000美元那么你必须每隔半周向美国国税局缴纳税款。 |
付款须在次月15日前。 |
根据你的雇员发薪日的不同,你的纳税期限如下:
|
重要提示:如果你是一个月制存户,并且你在某一天累积了10万美元的纳税义务,那么你在第二天就成为了一个半月制存户,并且至少在日历年的剩余时间和下一个日历年都是如此。有关更多信息,请参见第二天100000美元存款第15章。
如何缴纳FICA税
如果您是一个月或半周的存款人,那么付款必须通过电子方式提交电子联邦纳税系统(EFTPS).通过邮件提交付款不被接受的选项。
你提交的款项应该包括从所有员工工资中扣缴的所得税,以及你自己和员工的社保和医疗保险税。
如果你是不,你可以用941表格邮寄付款或通过EFTPS提交付款。
FICA对逾期付款的税务处罚
如果您没有按时或在被要求时存入款项,或您的押金少于要求的金额,您可能需要支付2%至15%的罚款。
下面是摘自国税局出版15您可能需要支付的罚款,根据您的付款延迟天数。
迟缴FICA税款的处罚摘要
逾期天数 |
点球 |
---|---|
逾期1-5天付款 |
2% |
逾期6-15天付款 |
5% |
逾期16天或以上的存款,但在国税局发出第一次付款通知之日起10天之前 |
10% |
本应存入但却直接支付给国税局或通过941表格支付的金额 |
10% |
在IRS发出第一次要求付款通知之日或您收到要求付款通知之日(以较早日期为准)后10天以上仍未支付的金额 |
15% |
底线
FICA税是联邦工资税,雇员和雇主都有责任支付,如果雇主没有及时汇出资金,他们就要承担责任。它涵盖了社会保障和医疗保险,相当于雇员和雇主的总比率为7.65%。
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