FUTA税务和表格940说明
本文是关于如何发放工资.
《联邦失业税法》(FUTA)税是雇主向美国国税局支付的,用于资助失业项目,该项目为符合条件的失业工人提供补贴。这是独立于州失业税(SUTA)的。联邦法规只要求雇主为每位雇员的前7000美元收入支付最高6%的税款。在每年的年底,你将使用940表格来确定和报告你欠和已经支付的FUTA税总额。
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谁支付FUTA税
而FUTA的税金是用人单位每次计算和处理的做工资在美国,这些税不会从员工工资中扣除。如果雇主满足以下要求,必须缴纳FUTA税。
- 在今年或上一年的一个季度内支付了1,500美元或以上的员工工资
- 有工作的员工——如全职、兼职和临时工——每年有超过20周的小时工资或工资(注意,这些星期不一定是连续的)
- 雇佣家政人员(在家里、大学俱乐部或兄弟会/姐妹会做家务的人),一个季度支付超过1000美元的工资
- 在一年中支付给农场工人超过2万美元的现金工资,或在一年中任何20个或更多不同的星期雇用10名或更多的农场工人
你知道吗?宗教、教育、科学、慈善和其他501(c)(3)组织根据501(a)节免税,不必支付FUTA税,也不必提交940表格。此外,FUTA并不适用于合同雇员。
FUTA税如何计算
FUTA税的最高税率为6%。该税适用于每位员工收入的前7000美元。这包括小费、佣金和其他支付,包括搬家费用。但是,附加福利——如膳食和员工健康计划、人寿保险和退休账户的缴费——是免税的。
例如,如果你一年支付给一个员工5000美元,你将欠该员工300美元(5000美元x 0.06 = 300美元)。如果雇员的收入为11500美元,你只需要对前7000美元支付FUTA税,即420美元(7000美元x 0.06 = 420美元)。
注意,在SUTA下,各州也可能有失业税。一些州(如阿拉斯加、新泽西和宾夕法尼亚)甚至允许员工向SUTA捐款。如果你的企业需要支付SUTA税,你可以从联邦政府获得税收抵免,这可以减少你的FUTA税高达5.4%。
例如,如果你支付SUTA税并获得5.4%的FUTA税抵免,那么你的FUTA税率只有0.6%。这意味着对于年收入5000美元的员工,你需要支付30美元(5000美元x 0.006 = 30美元);对于年收入超过7000美元的员工,你需要支付42美元(7000美元x 0.006 = 42美元)。
FUTA信用减少州
一些州向联邦政府借款,为本州公民支付失业救济金。如果它们不偿还联邦政府的贷款,它们就会成为一个信用紧缩州。对于雇主来说,这意味着他们将支付更高的FUTA税率,因为政府每年将减少0.3%的SUTA税收抵免。请注意,这一裁决仅适用于撰写本文时维尔京群岛的雇主。如果要查看当前列表,请选中美国劳工部网站.
FUTA何时到期交税
在提交年度表格940之前,应将日历年度到期的FUTA税款存入。它要求每季度支付,但雇主可以选择不每季度支付,这取决于纳税义务的数额。如果您的FUTA税在日历年超过500美元,您需要存入至少一个季度的付款,然后按照下面的时间表在第四季度之前汇出剩余的金额。
如果未存FUTA税超过500美元: | 应缴税款的方式: |
---|---|
3月31日 |
4月30日 |
6月30日 |
7月31日 |
9月30日 |
10月31日 |
12月31日 |
第二年的1月31日 |
雇主在一个日历季度的FUTA税低于500美元,可以将其转到下一个季度。你可以继续进行纳税义务,直到累计FUTA税超过500美元。然而,你必须在下一个公历年的1月31日前付清全部金额,即使它从未超过500美元。如果你的FUTA税收余额超过500美元,而你没有按季度付款,你可能会被罚款。
如果FUTA税款到期日是周六、周日或法定节假日,您可以在下一个工作日存入。
如何缴纳FUTA税
您需要通过电子联邦纳税系统(EFTPS)支付FUTA税。这是财政部为支付联邦税提供的免费系统。你可以通过EFTPS网站或在周一至周五上午9点至下午6点致电800-555-447。东部时间(东部时间)。
如果你有工资服务,你的供应商可以为你支付FUTA税款。然而,美国国税局建议你创建一个EFTPS账户,这样你就可以检查付款,切换公司,并可以选择自己存入付款。
另外,FUTA的税金必须在晚上8点之前提交。在美国东部时间缴税日期前至少一个日历日。在特殊情况下,允许当天电汇付款。注意,这种类型的事务需要当日付款工作表,你可以在EFTPS网站上找到。将填写好的两页提交给您的金融机构。
作为雇主,你要承担的不仅仅是FUTA税。查看我们的雇主工资税指南一份完整的清单,这样你就不会错过任何东西。
何时在940表格上申报FUTA税
940表格要在你需要报告的下一年的1月31日前提交。然而,如果你每季度在到期时存入所有的FUTA税,你可以迟至2月10日提交。国税局更喜欢你以电子方式提交表格.然而,如果你决定邮寄表格,你必须使用美国邮政服务,因为大多数快递服务不会投递到邮政信箱。
有不同的地址取决于州和你是否包括付款。您可以查看表格940的说明,以获得适当的邮寄地址。
哪里可以找到940表格以及如何填写它
雇主可以从美国国税局网站上获得940表。它是一个交互式文档,允许您在线填写特定的数据字段。您也可以下载并在填写表格之前和之后打印它。
如何填写940表格
FUTA纳税可能需要按季度支付,但准备表格940报告你所欠的税款应该在每年年底完成。虽然大多数企业使用940表格,但某些特定行业(如农业)的公司需要不同的表格(943年形成).你可以查阅国税局的网站如果你认为你需要940表格以外的税务文件。
注意,国税局通常在每个日历年的年底发布年度版本的Form 940。例如,在2021年期间,IRS将在第四季度发布更新版本。
为了完成940表格,你必须提供关于你的业务,雇员总收入和FUTA税务细节的信息。表格包括以下部分:
- 一般信息:在这里输入您的联系信息和雇主识别号码(EIN)。如果你的企业使用不同于法定名称的名称经营,请填写商号框。勾选右边的复选框(标题为“申报类型”),查看是否有任何条件适用于您;一般来说,他们不会。
- 第1部分:说明你是否在一个州支付了失业税。如果你是一个多州的雇主和/或其中一个州是信用减免州,你必须附上一个完整的安排一个的形式。除非你所有的雇员都免缴州失业税,否则你必须填写这一栏。
- 第2部分:计算你所欠的FUTA总额。该表格要求每个收入超过7000美元的雇员的总工资、免税工资和工资支付(您可以查看表格940说明,了解其他应纳税的FUTA工资)。然后,将总金额乘以0.6%(0.006),以确定您的基本金额。
- 第3部分:计算需要对FUTA计算进行的任何调整。如果你部分或完全免除了SUTA税,这是必需的。你需要添加任何FUTA金额,你没有支付SUTA。注意,如果你是一个多州的雇主,你可能需要填写完整的表格940附录a。
- 第4部分:按照表格的说明来确定你的FUTA欠款。如果你不小心多交了钱,你可以选择把多交的钱用在下一次FUTA纳税上,或者让国税局把余额退还给你。
- 第5部分:展示每个季度的FUTA负债总额。如果第12行(第4部分)报告的FUTA低于500美元,请跳过本节。
- 第6部分:如果你有第三方处理你的账户,并且想让国税局联系他们解决问题,请填写此部分。这必须是一个特定的人的名字,而不是一个组织的名字或一个人的职位头衔。你和你的指定人需要选择一个五位数的个人识别码,当与他们交谈时,国税局将使用该识别码来确认个人的身份。
- 第7部分:签名并打印出你的名字,并留下白天与你联系的电话号码。
要了解更多由雇主负责填写的工资税表格,请查看我们的薪俸表格指引.
底线
雇佣员工超过20周或一年支付员工超过1500美元的企业需要缴纳FUTA税。虽然你欠每个雇员工资的前7000美元的6%,但如果你支付州失业税,你可以获得最高5.4%的折扣。此外,每个季度按时缴纳FUTA税,并每年正确填写IRS 940表,可以帮助您避免罚款或税务错误。
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罗比·安·费雷尔对本文也有贡献。