奖金折旧vs第179条:对你的企业来说,什么是最好的策略?
第179节和奖金折旧是两项有价值的税收减免,可以给你一个主要的税收节省。通过在纳税申报单上申报其中一项或两项扣除额,您可以收回大量的收购成本。但是,尽管第179节而且红利折旧在这方面是相似的,但在计算、限制和灵活性方面存在差异。让我们看看下面的图表,找出两者的区别。
奖金折旧vs第179条一览
第179节 |
红利折旧 |
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减税对谁最有利
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如何申索扣除
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根据第179条的规定,必须对财产支出作出选择国税局4562表格的第一部分. |
这是一个自动演绎;不需要做出任何选择。 |
灵活性
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您可以根据每项资产申请全部或部分扣除额,您还可以指定您希望就特定资产申请的第179条扣除额。 |
奖金折旧自动适用于所有符合条件的购买。你可以选择退出整个资产类别或所有符合资格的财产类别。你不能对特定资产选择不计入红利折旧,而不对整个类别选择不计入。 |
年度美元限额
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受年度金额限制;在2022年,第179条的扣除限制在1,080,000美元(2023年为1,160,000美元)。如果购买的房产超过270万美元(2023年为289万美元),抵扣额将开始相应减少。 |
不受年度美元限制的;允许你扣除一定比例的成本。2022年,奖金折旧率为100%(2023年为80%)。扣除额将逐步下降20%,直到2027年达到0%。 |
应课税入息限额
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你可获得的扣除额仅限于你的应税收入。如果你没有任何应税收入,第179节可以结转。 |
不受你的应税收入的限制,奖金折旧可以用来创造净亏损。你也可以用它来创造净经营亏损(NOL),并将其转出或回来(如适用)以抵销其他收入。 |
重获扣减税额
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如该物业的商业用途低于50%,可收回。 |
如果商业用途低于50%,则不予收回。如果你出售或以其他方式处置该物业,你可能会被拘捕。 |
第179节
第179节提供了很大的灵活性,这就是为什么它是许多企业主在申请季节的最爱。您可以按每项资产或整个类别的财产申请扣除额,也可以选择根本不申请扣除额。
当涉及到这个扣除额的应用时,你可以做很多调整,但它确实有一些限制。可扣除的总额受年度和应纳税所得额的限制。如果你的公司处于亏损状态,那么这对你来说可能不是最好的扣除。
红利折旧
就像第179条一样,红利折旧加快折旧抵扣。按照目前的税率(2022年为100%,2023年为80%),你可以申请抵扣一项合格商业资产的几乎全部价格。这使得奖金折旧成为一个强大的减税工具。
这种扣除额的另一个独特之处在于它不仅限于你的应税收入。这意味着,在任何一年,你要求奖金折旧,它产生了净亏损,你可以把亏损带回去,以抵消你前一年的收入。
你可能需要做一些额外的工作,并提交一份修订报税表为了收回净损失——但这是一个小的交易,以换取在银行有更多钱的大机会。
符合第179条的财产和奖金折旧
符合第179条规定的财产是指在贸易或企业中使用超过50%时间的有形个人财产(相对于不动产)。符合奖金折旧资格的物业是MACRS回收期为20年或更短的物业,该物业在企业中使用的时间超过50%。
虽然这些定义结构不同,但大多数20年或更短的MACRS财产也是有形的个人财产。因此,除少数例外情况外,第179条和奖金折旧适用于同一财产。
符合条件的财产 |
第179节 |
红利折旧 |
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电脑及移动设备
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机械设备
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办公家具及设备
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建筑物的管道部件
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专用机械或设备专用管道项目
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一般供暖,通风和空调(HVAC)系统
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满足特殊业务需求的暖通空调系统
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现成的软件
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车辆
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限量19,200美元 |
限额$8,000 |
合格改善物业(QIP)
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非住宅屋顶改善或更换
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非住宅暖通空调的改进或更换
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非住宅报警系统改进或更换
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QIP
QIP是对第1250条规定的非住宅物业(如仓库、谷仓、出租物业或商业建筑)内部的任何改善,它既符合奖金折旧又符合第179条规定。改善必须在2017年之后,在大楼最初由纳税人投入使用之后进行。
它不包括以下内容:
- 建筑物的任何扩建
- 电梯或自动扶梯
- 建筑的内部结构或框架
申报第179条及同年奖金折旧
你可以在同一年内同时申请第179条和奖金折旧,但不能在相同的收购成本上申请。下面是一个例子,说明在2022年折旧率低于100%的情况下,申请这两项扣除将使您的税收优惠最大化。
示例仅申报奖金折旧
迈克尔·斯科特在2023年为他的纸面公司购买了290万美元的5年期MACRS房产。对于他的购买,他可以申请第179条扣除和奖金折旧,但他选择不在4562表格上进行第179条选择,只申请奖金折旧。
在计算完这些数字后,Michael了解到他今年的奖金折旧津贴总额为2,32万美元。余下的五十八万元的费用将在5年内折旧正常MACRS规则。
下面是迈克尔计算奖金折旧免税额的方法。
2,900,000美元(总资产成本)x 80%(2023年奖金折旧率)= 2,320,000美元(Michael的奖金折旧率)
申请第179条和奖金折旧
让我们考虑与上面相同的事实,除了这次Michael进行了第179条选举,并要求奖金折旧。
- 他考虑到了第179条规定的津贴。
- 他计算了第179条津贴的减少额:290万美元- 270万美元= 20万美元。
- 然后,他计算了第179条规定的2023年最高津贴:1,080,000美元- 200,000美元= 88万美元。
迈克尔在2023年的179节扣除总额为88万美元。
- 他将剩余的202万美元(290万至88万美元)的收购成本分配到2023年的奖金折旧率中
- $2,020,000 x 80% = $1,616,000
- 他将第179条规定的免税额加到奖金折旧免税额中,达到249.6万美元。这是Micahel在2023年使用这两项税收条款可以扣除的总额。剩余的404,000美元将根据正常MACRS规则折旧。
在回顾这两种方法后,同时使用第179条和奖金折旧能给迈克尔带来最大的好处。像迈克尔一样,最高的总扣除额通常是通过最大化你的第179条,然后对剩余的成本申请奖金折旧。
常见问题
你应该申请奖金折旧、第179条还是两者都申请?
每个企业主都有自己独特的纳税情况;因此,当你在第179条、奖金折旧或两者之间进行选择时,你应该选择给你最多税收优惠的扣除额。
第179条及奖金折旧可否在同一年申索?
是的,你可以在一个纳税年度里同时申请179条款和奖金折旧。当申请两者时,第179条津贴将被首先考虑,然后将应用奖金折旧。
在什么情况下第179条应该单独使用?
如果两种扣除都适用,在某些情况下,选择不扣除奖金折旧是有益的,但这只能具体情况具体分析。例如,如果你正在考虑申请小企业贷款或其他融资,并且不想降低企业的应税收入,那么选择不使用奖金折旧来保持你乐鱼游戏app下载全年的高收入可能是有益的。然而,这也会增加你的应税收入。
底线
第179条和奖金折旧都是有效的避税工具。知道何时以及如何使用这两种扣除额可以帮助您的企业最大限度地节省税收。如果你的企业拥有有形财产,你不想错过使用这两个税收条款。