我可以申请餐饮及娱乐扣除吗?

如果你有自己的生意，你可以通过餐饮和娱乐扣除来降低你的纳税义务。一般来说，你可以扣除与商务有关的餐费和过夜旅行时的餐费，而与商务有关的娱乐费用则不能扣除。用餐或活动的目的以及谁从中受益是决定你可以注销哪些费用的重要因素。

2022年提高100%的膳食扣除额

为了在持续的公共卫生和经济危机期间为企业主提供一些税收减免，国会于2020年通过了《纳税人确定性和救灾法案》。该法案允许企业主在2021年1月1日至2022年12月31日期间在与业务相关的餐厅用餐时扣除100%的费用。以前，你只能扣除50%的成本。

这使企业有权扣除从餐馆购买的与业务有关的食品和饮料的全部成本。杂货店、便利店和其他主要销售预包装商品的企业不符合餐馆的资格，而且娱乐行业也不适用这项扣除，后者仍然是不允许扣除的。

有关开支必须符合下列条件，才有资格获得加强扣减:

• 食品和饮料的付款或账单在2020年12月31日之后至2023年1月1日之前进行。
• 用餐必须来自餐馆，包括准备和销售食品或饮料给零售客户的企业，无论是在店内还是在店内。乐鱼app官网下载入口
• 当提供食物或饮料时，企业所有者或企业雇员必须在场。
• 开销不能太大。一般来说，虽然解释可能是主观的，但它必须是基于情况的合理费用。

可以扣除的膳食类型

• 商务餐
• 在离家过夜旅行时吃的东西
• 为方便雇主而在雇主场所提供的餐食
• 公司聚会

要确定一顿饭是否可以扣除，首先要确保你的餐费扣除是国税局允许的。问问自己，这笔费用在你的行业中是否被普遍接受，是否对你的业务有帮助。允许用餐的例子包括与潜在客户共进晚餐以说服他们雇用你，以及与供应商会面以协商更优惠的价格。

你还必须考虑这顿饭是在餐馆买的还是在其他地方买的，比如杂货店。例如，如果你和客户在餐厅用餐，你可以考虑根据2021年和2022年的强化扣除规则，这顿饭100%免税。然而，如果你在办公室招待同一个客户，并在杂货店买了零食，那么这顿饭只有50%的免赔额。

不能扣除的膳食类型

任何未在上述部分中描述的餐食都不能被扣除，但这里有一些特定的不可扣除餐食的例子，有时会让纳税人感到困惑:

• 用餐费用不与娱乐费用分开列明
• 纳税人或雇员不在场的顾客用餐
• 员工的膳食，而旅行的一天，不需要过夜

标准膳食津贴与旅行时的实际费用

如果你的商务旅行是过夜的，或者时间太长，你需要停下来好好睡觉或休息，以适当地履行你的职责，那么报销的非娱乐相关的餐费通常是可以扣除的。有两种方法可以用来计算你的旅行餐费:

1. 标准膳食津贴:这是联邦膳食和杂费(M&IE)每日费率。的美国总务管理局网站按地点列出了这些价格。旅行的第一天和最后一天的价格较低。大多数地区2021年的标准费率为每天96美元，但在成本较高的地区，这一费率可能会高得多。标准膳食津贴代替实际膳食费用，并乘以50%得到可扣除的部分。
2. 实际成本:如果你使用这种方法，你必须记录你的实际成本。

娱乐扣除

2017年的《减税和就业法案》大幅削减了娱乐费用，即使纳税人参加了活动，并且讨论了客户和业务，其中许多费用也不再可以扣除。一般来说，美国国税局不允许企业扣除通常被认为是娱乐、娱乐或娱乐的活动或与此类活动有关的设施的成本。

但是，单独列明的餐费，在讨论业务时可以扣除。如果你能把在娱乐活动中吃饭的费用和活动本身分开，并且你有一张单独说明用餐费用的收据，你就可以扣除50%的餐费。

2022年可以扣除的娱乐项目

这里有两个娱乐的例子，仍然可以扣除:

1. 雇员应在W-2表或独立承包商应在1099-NEC表上申报的作为个人补偿的娱乐费用。
2. 为了员工的利益而举办的活动，如公司野餐或节日聚会。

2022年不能扣除的娱乐项目

以下是一些不符合减税条件的娱乐费用的例子:

• 剧院、音乐会和其他类似活动的门票
• 户外活动的费用，包括钓鱼、打猎和出海航行
• 在社交俱乐部、高尔夫俱乐部或类似场所的商务娱乐支出
• 体育赛事门票，包括包厢费用和前往赛事的交通费
• 捐赠给教育机构购买体育赛事门票的权利不再被视为慈善捐款，不能扣除

底线

由于过去几年通过的立法，企业主可以在2022年底之前享受100%的餐费减免。虽然娱乐在很大程度上仍然是不可扣除的，但企业可以扣除50%或100%的用餐费用，这取决于用餐的地点和情况。重要的是要回顾餐饮和娱乐扣除的细微差别，以充分了解你作为企业主有资格享受的税收减免。