我可以申请膳食及娱乐扣除吗?
如果你有自己的生意,你可以用餐饮和娱乐的抵扣来降低你的纳税义务。一般来说,你可以扣除与商务相关的餐食和旅行中过夜的餐食的费用,而与商务相关的娱乐费用则不能扣除。用餐或活动的目的以及谁能从中受益是决定哪些费用可以免除的重要因素。
费用类型 |
扣除 |
---|---|
2021年和2022年与客户在餐厅就餐 |
100% |
2022年后与客户在餐厅共进商务餐 |
50% |
与客户共进商务餐,食物从杂货店购买 |
50% |
2021年和2022年从餐厅购买的办公室零食和餐食 |
100% |
2022年之后,从餐厅购买办公室零食和餐食 |
50% |
从便利店购买办公室零食和餐食 |
50% |
离家在外过夜时的饮食 |
50% |
与从杂货店购买零食的客户会面 |
50% |
餐饮和娱乐(包含在雇员或承包商的补偿中) |
100% |
全方 |
100% |
娱乐 |
不扣除 |
加强2022年100%膳食扣除
为了在当前的公共卫生和经济危机期间为企业主提供一些税收减免,国会于2020年通过了《纳税人确定性和救灾法案》。该法案允许企业主在2021年1月1日至2022年12月31日期间,100%扣除与业务相关的餐厅用餐成本。以前,你只能扣除50%的费用。
这使得企业有权扣除从餐馆购买的与业务相关的食品和饮料的全部成本。杂货店、便利店和其他主要销售预先包装好的商品的企业不符合餐馆的资格,扣除不适用于娱乐,这仍然是不允许的扣除。
有关开支必须符合下列准则,才可申请增加扣减额:
- 2020年12月31日之后和2023年1月1日之前的食品和饮料付款或计费。
- 餐食必须来自餐馆,其中包括准备和销售食品或饮料给零售客户即时消费的企业,无论是在店内还是在店内。乐鱼app官网下载入口
- 当提供食物或饮料时,企业主或企业的员工必须在场。
- 费用不能奢侈。一般来说,虽然解释可能是主观的,但这必须是根据情况合理的费用。
可以扣除的餐食种类
- 商务餐
- 离家在外过夜时的餐食
- 为方便雇主而在雇主处所提供的膳食
- 公司聚会
要确定一顿饭是否可以被扣除,首先要确保你的一顿饭被国税局允许扣除。问问自己,这笔费用在你的行业中是否被普遍接受,是否对你的业务有帮助。允许就餐的例子包括请潜在客户共进晚餐以说服他们雇用你,以及与供应商会面以协商更好的价格。
你还必须考虑这顿饭是在餐馆还是其他地方买的,比如杂货店。例如,如果你和客户在餐馆吃饭,根据2021年和2022年的加强扣除规则,你可以考虑这顿饭100%免税。然而,如果你在办公室招待同一位客户,用的是你在杂货店买的零食,这顿饭只有50%的免赔额。
不能扣除的餐食种类
上述部分未描述的任何餐食都不能扣除,但以下是一些有时令纳税人困惑的不可扣除餐食的具体例子:
- 餐费不单独列在娱乐费用中
- 纳税人或雇员不在场的顾客餐
- 出差时提供员工膳食,不需要在公司过夜
标准膳食津贴vs旅行时的实际费用
如果你的商务旅行是过夜的,或者时间足够长,你需要停下来好好睡一觉或休息一下才能正常工作,那么非娱乐相关的餐费报销通常是可以扣除的。有两种方法可以用来计算你的旅行餐费:
- 标准膳食津贴:这是联邦膳食和杂费(M&IE)每日费率。的美国总务管理局网站按地点列出了这些价格。旅行的第一天和最后一天的价格较低。大多数地方2021年的标准房价是每天96美元,但在生活成本较高的地区,这个价格可能会更高。标准膳食津贴取代了实际膳食费用,并乘以50%得到可扣除部分。
- 实际成本:如果你使用这种方法,你必须记录你的实际成本。
娱乐扣除
2017年的《减税和就业法案》大幅削减了娱乐费用,其中许多费用不再可以扣除,即使是纳税人参加的活动,而且是讨论客户和业务。一般来说,美国国税局不允许企业扣除通常被认为是娱乐、娱乐或娱乐的活动的成本,或用于此类活动的设施的成本。
但是,单独列出费用的餐费可以在讨论业务时扣除。如果你可以将娱乐活动的餐费和活动本身分开,并且你有单独列出餐费的收据,你可以扣除50%的餐费。
2022年可以扣除的娱乐项目
以下是两个仍然可以被扣除的娱乐例子:
- 作为个人补偿的娱乐费用,对于雇员在W-2表上报告,对于独立承包商在1099-NEC表上报告。
- 为员工举办的活动,如公司野餐或假日聚会。
2022年不能扣除的娱乐项目
以下是一些不符合减税条件的娱乐费用:
- 剧院、音乐会和其他类似活动的门票
- 户外活动费用,包括钓鱼、打猎和航海
- 在社交俱乐部、高尔夫俱乐部或类似场所的商务娱乐支出
- 体育赛事门票,包括包厢费用和赛事交通费用
- 向教育机构捐款,以获得购买体育赛事门票的权利,不再被视为慈善捐款,不能扣除
底线
由于过去几年通过的立法,到2022年底,企业主可以享受提高的100%膳食扣除。虽然娱乐费用在很大程度上仍然是不可扣除的,但企业可以扣除50%或100%的餐费,这取决于用餐地点和情况。重要的是要回顾一下餐饮和娱乐扣除的细微差别,以充分了解作为企业主你有资格享受的税收优惠。