哪些创业成本可以免税?
第一年,你可以立即扣除高达5,000美元的启动成本,用于新员工、高管和顾问的工资等费用。你也可以直接扣除组织支出,如会计服务成本和法律服务。这两项扣除都可以让您在180个月内分摊超过5,000美元的任何费用,从您活跃的交易或业务开始的月份开始。
这两个推论一开始可能看起来是一样的,但我们很快就会发现它们彼此非常不同。
创业成本及例子
创业成本是指一家新企业在正式开业前所产生的费用。这些费用是可以扣除的,如果他们是:
- 开办一项活跃的行业或业务所产生的费用;和/或
- 为调查一个活跃行业或企业的创立或收购而产生的费用
免税启动成本包括 |
不包括启动成本 |
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营业开始日后发生的经营费用,可在本纳税年度扣除。虽然实际的开始日期并不总是明确的,但如果一家企业作为一个持续经营的企业运作,并执行其组织的活动,税务法院就认为该企业已经开始。
组织支出&例子
组织支出是为创建公司或合伙企业而支付或招致的金额。点击您的实体类型,查看哪些支出有资格作为税收减免。
公司
公司必须将下列费用作为组织开支处理:
- 公司的创立
- 在公司营业的第一个纳税年度结束之前发生的
企业组织支出包括 |
公司组织支出不包括在内 |
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合作伙伴关系
合伙企业的合格成本与公司非常相似。它们必须是创建组织的直接成本和费用。合伙企业可将下列费用视为组织支出:
- 是为了创建合伙企业,而不是为了经营合伙企业
- 如果合伙企业有固定的存续期,是否可以在合伙企业的存续期内摊销
- 如果采用权责发生制,是在合伙企业纳税申报单的原始到期日发生的,如果采用现金收付制,是在纳税年度结束前发生的
- 项目是否通常会使合作关系受益
合伙企业组织支出包括 |
合伙企业组织支出不包括 |
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如何选择扣除创业成本和机构支出
如果你已经准备好扣除创业成本的前5,000美元和组织支出的前5,000美元,那么你很幸运——你不需要遵循任何正式步骤。选举是自动进行的。如果您想用税务软件做到这一点,我们建议您使用TaxAct.我们选择TaxAct作为最好的税务软件乐鱼游戏app下载小型企业因为它可以提交个人和商业纳税申报表,包括附表C、1120、1120S和1065。
然而,如果你决定跳过扣除,而是选择将你的费用资本化,你需要完成表格4562第VI部把它附在你第一年的纳税申报单上。我们建议TaxAct帮助你准备4562表格和任何必要的选举。
让我们看一些例子,看看计算是如何工作的。
示例1
2022年2月25日,美国广播公司(ABC Corp.)向其widget业务敞开了大门。在开业之前,该公司在2021年6月30日至2022年2月24日期间发生了几笔费用。
- 2000美元用于开业当天的广告宣传
- 培训新员工需要2000美元
- 1000美元的差旅费
ABC有限责任公司总共产生了5000美元的创业成本。这5000美元完全可以在ABC公司2022年计划C的第五部分中扣除。
示例2
让我们考虑与上述相同的业务事实,但除了启动成本外,ABC公司还产生了以下组织支出:
- 设立公司章程及细则的法律服务费用为1,000元
- 会计服务费和杂费3000美元
- 5000美元成立临时董事会
- 咨询费5000美元
- 组织会议$1,000
- ABC的组织支出
ABC的组织支出总额为15,000美元,它可以立即扣除5,000美元。ABC也将被允许额外扣除500美元。额外的500美元是剩余1万美元费用的一部分,将随着时间摊销(1万美元除以180个月乘以9个月的业务)。
因此,在第一年,ABC可以注销5000美元的启动成本和5500美元的组织支出。
2.ABC的组织支出为51,000美元
让我们考虑例子1和2中相同的事实,但这一次,ABC在组织支出上花费了51,000美元,而不是15,000美元。任何超过5万美元的金额都会减少5000美元的补贴。ABC将立即扣除4000美元的组织支出。然后,ABC将在接下来的180个月里分摊剩余的47,000美元的费用。
第一年,ABC可以扣除6,350美元的组织支出,包括4,000美元的即时扣除和2,350美元的摊销(47,000美元除以180个月乘以9个月的业务)。另外,ABC可以从例1中扣除5000美元的创业成本。
常见问题
创业需要多少钱?
当谈到与创业相关的成本时,成本取决于几个因素,如行业、销售的产品类型、规模、位置等。
如果我已经提交了纳税申报单,却忘记了我的启动成本或组织支出,该怎么办?
如果您已经提交了申报表,但忘记包括启动费用,您可以通过提交IRS 1040-X表格进行修改,并在修改后的申报表上申报费用。
如果我购买一个现有的企业,而不是开始一个新的企业,我的启动成本是多少?
如果你购买了一家已经开始运营的企业,那么你的启动成本包括对该企业进行全面搜索或初步调查的成本。
底线
如果你是一名正在起步的企业家,你知道开始一项新业务或创建一家新公司会有很多成本。美国国税局允许像你这样的企业家扣除与开办新企业或建立新公司或合伙企业有关的成本。这种扣除有助于减轻开办新企业的经济负担。