什么是应税附带福利?小企业指南乐鱼游戏app下载
附加福利是公司提供给员工的高于正常工资的奖励。它们可以包括传统的雇员福利(如健康保险和退休福利),只要雇主承担费用,从而为雇员省钱。附带福利还包括不太传统的福利,如搬家费用、收养援助或通勤津贴。附加福利一般要纳税,除非美国国税局(IRS)特别豁免。
了解这些免税条款,以及如何区分应税附加利益和非应税附加利益,是确保您的企业和员工遵守联邦税法的关键。
应税福利与非应税福利
根据美国国税局的数据,大多数附加福利都要交税.所以,你需要为你提供给员工的大部分福利扣除税款。
点击下面的选项卡,查看一些最常见的应税附加福利,以及美国国税局指定的非应税附加福利列表。
美国国税局关于应税和不应税的准则非常精确。比如,联邦里程报销标准是每英里58.5美分,而且不纳税-但你可以偿还更多。你报销的金额超过每英里58.5美分是应税员工的收入。所以,如果你以每英里75美分补偿雇员,那么每英里16.5美分是应税收入。
同样,虽然搬迁或搬家费用通常不属于应纳税的福利,但如果你提供了1万美元的搬迁福利,而你的员工只需花费5,000美元搬家,那么额外的5,000美元就是应纳税的收入。
一些附加福利甚至可以同时交税和不交税,比如电脑。如果员工使用公司提供的笔记本电脑90%的时间用于工作,那就意味着有10%的时间用于个人事务。因此,笔记本电脑价值的10%将按公平市场价值征税。对于一台1,000美元的笔记本电脑,100美元将是你的员工应纳税的收入。
计算公平市场价值
应纳税的附加福利必须被评估,这样你才能知道雇员或你需要支付的税率。根据美国国税局的说法附带福利的公允市场价值取决于一个理性的人会为这一特定利益支付多少钱。例如,如果你的公司向员工提供乡村俱乐部会员资格,公允市场价值将是乡村俱乐部每年向会员收取的费用。如果费用是2万美元,那么这就是公平的市场价值。
如果你的公司支付了全部费用,那么对任何选择这种附加福利的员工来说,2万美元就是应纳税收入。然而,对于这么高的成本,你可以与员工分摊成本。在这种情况下,只有你的公司支付的金额($10,000)才是你的雇员应纳税的收入。
在计算附带福利的公平市场价值时,您将使用任何公开的信息来确定这个数字。以乡村俱乐部为例,您的公司可能是企业会员,它可以为您的任何员工收取会费折扣,导致实际的会员成本低于20,000美元。然而,即使您的实际成本更低,您仍然可以将20,000美元的数字用于税收目的。
附加福利税率
作为雇主,你的工作是为任何福利扣缴适当的税款。但你和你的雇员有权选择扣缴税款。你可以选择按雇员的所得税税率对附加福利征税。或者你也可以选择扣除福利价值的22%。
按统一税率扣缴可能对你的处理更简单,但它可能会导致更高的应纳税额或在年底为你的员工退税。建议你和你的员工商量一下,看看他们更喜欢什么。
包括应纳税的附带利益定期发工资,首先确定每个员工获得的各项福利的公平市场价值。然后减去所有免税的附加福利。其余的数字将代表雇员的应课税附带福利总额。在年底,把总金额加到每个雇员的W-2表格上。
为你的小企业提供附加福利乐鱼游戏app下载
在考虑为员工提供附加福利时,考虑一下公司可以提供的一些传统福利(例如,覆盖员工的部分或全部医疗保险)。此外,发挥你的想象力和创造力,为你的员工提供一些你的公司独特的东西。例如,如果你是做冰淇淋生意的,你可以每周给每个员工免费提供一品脱冰淇淋。或者,如果你提供老人家庭护理服务,你可以为员工的老年家庭成员提供折扣。
为你的员工提供额外福利的一个选择是自助餐厅计划,也被称为第125条计划。国税局允许的,这是书面的计划给你的员工一个选择的机会在现金补偿和附加福利之间。你必须允许雇员选择至少一项应税福利(现金)和一项合格福利(免税福利)。雇主提供的最常见的合格福利之一是用于支付医疗费用的灵活支出账户(FSA)。
自助餐厅计划允许员工缴纳免税的福利,实质上减少了他们的应税收入,同时将延期支付的钱存入一个账户供他们使用——让他们的钱更有价值。这些账户允许雇员推迟收入,用免税资金支付医疗保健。这也为你的公司节省了资金,因为你的任何贡献都不用交税。要建立自助餐厅计划,你必须:
- 采用管理计划管理的书面计划文件
- 使员工计划选举不可撤销
- 确保满足非歧视要求
自助餐厅计划允许你的员工选择他们想要的福利。但是,有些福利你不能在自助餐厅计划中提供,尽管你可以把它们单独作为附加福利提供。
优点 | 缺点 |
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事故、生命和健康福利 | 膳食、住宿、工作条件福利 |
采用援助 | 员工折扣或会员资格 |
受供养人照顾援助 | 学费和安置援助 |
健康储蓄帐户 | 通勤的好处 |
自助餐厅的计划很复杂。我们强烈建议向有资格的专业人士寻求指导,以帮助您确定要包含的正确计划选项。
要详细了解员工福利,请查看我们的指南不同类型的福利.
福利的利与弊
给员工提供额外福利有很多好处。虽然有些人可能会受到税收影响,但最终,提供更多的福利和正确的福利将帮助你吸引和留住顶尖人才。
根据美国劳工统计局(BLS)私人雇主支付了78%的医疗保险费单一保险计划和66%的家庭保险计划。这种附加福利正迅速变得普遍起来,所以如果你不提供它,你可能会失去优势。
优点 | 缺点 |
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除了增加工资外,为员工提供额外的补偿 | 许多员工只是想要更高的薪水,而不是福利 |
某些福利可以提高员工的健康和生产力(健身房会员,心理健康咨询) | 通过增加税收给雇主增加额外开支 |
税前附带福利可以减少雇员的纳税义务 | 一些附加福利需要管理,这增加了成本 |
你们能给独立承包商提供附加福利吗?虽然我们通常会说,你不能向非雇员提供任何福利,但你可以向独立承包商提供一些附加福利,包括传统上应税和不应税的福利(尽管它实际上不受限制)雇佣税).然而,这种做法并不常见,部分原因是它模糊了雇员和独立承包商之间的界限。如果你确实向独立承建商提供应税附带福利,你必须申报1099 - nec形式.
底线
乐鱼游戏app下载小企业可以通过增加附加福利来提高他们的招聘和留住策略。它可以帮助增加员工的总薪酬,降低公司的整体雇佣成本。提供附加福利是很好的,但要确保你了解税收影响,以及如何将每一项福利分配给你的所有员工。