什么是1042表格?这是给谁的,如何填写
本文是一个更大的关于如何编制工资单.
1042表是美国国税局(IRS)提供的年度预扣税申报表,用于报告非公民或外国实体在美国赚取的收入。具体来说,这张表格是用来报告贵公司向外国个人或组织支付的收入扣缴的税款。这包括非居民外国人和外国合伙企业、房地产、信托和公司。
谁需要填写表格1042
如果您雇用外国工人从事与美国有关的业务,您应该填写表格1042。美国公司和外国公司都是如此。如果您雇用外国工人从事不涉及任何美国商业交易的工作,则不需要填写此表格。例如,即使你的总部设在美国,如果你派一名员工去欧洲工作,那么这笔收入就不会被认为来自美国。
有关您可能需要填写的其他工资单表格的信息,请参阅我们的薪俸税表格篇文章。
表格1042如何运作
外籍员工的收入和预扣税申报过程与非外籍员工类似,但你必须提交不同的表格,这些表格通常包含更多细节。以下是非外籍员工和外籍员工工资税申报的比较:
目的 |
非外籍雇员表格 |
外国雇员表格 |
---|---|---|
年度工资和预提报告给员工 |
报税表 |
1042年代 |
所有员工的工资和预提汇总 |
和 |
1042 - t |
预扣税申报表 |
表格941每季度提交一次 |
每年提交1042表 |
如上表所示,形成1042年代是一份年终表格,美国企业需要在年底后填写并提供给每位外籍员工。此表格类似于提供给非外籍雇员的W-2表格。1042 - t形式如果您选择通过邮件提交,则汇总所有表格1042- s,类似于W-3表格,该表格汇总了非外籍工人提交的w -2表格。
1042表格本身有两页,而指令是额外的11页。1042表的目的是汇总支付给外国人的预扣税,并将其与预扣税存款进行核对。该表格的用途与每季度向非外籍雇员预扣税款的941表相同。
为了帮助正确填写表格1042,我们列出了表格上的一些关键项目,并在下面对这些项目进行了解释。
修改返回
如果这是对原始表格的更正,您需要勾选该方框以通知国税局。
扣缴义务人
这是正在填写表格的个人、公司或实体。该代理人还需要控制和有权扣留收入,以便向政府缴纳税款。
雇主识别号码
这是一个由美国国税局提供的九位数字,用于识别需要提交纳税申报表的个人或团体。查看我们的文章了解更多信息获得EIN.
第三章状态码
美国国税局第3章提供了关于如何对支付给外国个人的美国来源的收入预扣税的规则和条例。在大多数情况下,你需要预扣总金额的30%,但在第3章中有一些豁免,如下所列。
代码 |
豁免的理由 |
---|---|
01 |
有效关联收入。在美国境内经营业务并产生美国收入的非居民外国人。 |
02 |
IRC规定的豁免。本守则适用于没有其他第三章豁免守则适用的情况。 |
03 |
收入不属于美国来源。这可能与只在美国以外工作的外国人有关。 |
04 |
根据税收协定免税。当您与与美国有税收协定的国家/地区合作时,使用此代码。 |
05 |
免投资组合利息。免除债务利息的非个人和外国公司。 |
06 |
承担主要扣缴责任的合格中介机构。如果你有其他人或组织帮助你报税。 |
07 |
扣留外国合伙或扣留外国信托。此代码适用于任何与美国国税局有预扣税协议的非美国合伙企业。 |
08 |
美国分公司被视为美国人。在税务上被视为个人的公司或组织。 |
09 |
被视为美国人的领土金融机构。在税务上被视为个人的金融机构(如银行)。 |
10 |
合格中介人代表的收入是免税的。与代码6类似,加上您指定的第三方声称您的收入免征美国税 |
11 |
承担主要扣缴责任的合格证券出借人。代表您代扣代缴税款的外国金融机构(如银行、证券交易商)。 |
12 |
受第4章扣缴的收款人。收款人被视为外国金融机构。 |
22 |
承担主要预扣责任的合格衍生品交易商。类似于代码11,但更专业,作为衍生品是一种特定的证券。 |
23 |
免除下
第897 (I)条
.投资美国房地产的外国机构如果遵守一定的规定,可能会免税。乐鱼体育app官方 |
第四章状态码
美国国税局第4章提供了如何预扣税支付给外国金融机构(FFI)的规则和条例。这与第3章不同,第3章主要关注个人。无论您的扣缴适用哪一种代码,您都必须输入第三章和第四章的代码。例如,如果实体受第4章的扣缴,您仍将使用第3章的豁免代码,反之亦然。
在大多数情况下,您还需要预扣总金额的30%。第4章也有豁免,如下所列;除了第15章和第16章,小企业不太可能乐鱼游戏app下载有很多第4章的豁免。
注意:一般公司可能会向FFI付款的最常见原因是由于分包工作,以便可以在某些国外开展业务。如果与私募股权公司合作进行并购或扩张,也可以这样做。
代码 |
豁免的理由 |
---|---|
13 |
祖父级的付款。在新的法律和/或法规通过之前,公司因其运营被批准而获得豁免。 |
14 |
有效关联收入。在美国境内经营业务并产生美国收入的非居民外国金融机构。 |
15 |
收款人不受第4章扣缴。收款人不被视为FFI。 |
16 |
不包括非金融支付。支付的收入不是由于财务活动。 |
17 |
承担主要代扣代缴责任的外国实体。代表您代扣代缴税款的外国金融机构(如银行、证券交易商)。 |
18 |
参与的外国金融机构或注册的合规外国金融机构的美国收款人。这是指您通过与之合作的美国实体向FFI支付收入。 |
19 |
根据政府间协定免除代扣代缴。如果付款被认为是免税的,则使用此方法美国和公司原产国之间的协议. |
20. |
休眠账户。如果这个账户很长一段时间没有被用于财务活动,就使用这个账户。 |
21 |
不受第4章扣缴的其他款项。如果没有其他代码应用,则使用此方法。 |
办公地址
状态码下面的两行与贵公司的地址有关。
未来收益
如果您计划将来与外国实体、个人或其他机构开展业务,则不应勾选此框。
第一节联邦纳税义务记录
在第1节中,你应该列出支付收入期间的纳税义务。
关于正确填写本部分的几点注意事项:
- 无论是否正确扣缴税款,您都应根据该期间支付的收入填写实际应缴税款。
- 您需要输入纳税义务,无论状态代码或是否已存入税款。
- 你应该将负债金额输入为正数。如果你有一笔还款要报告,结果是负的纳税义务,你应该在下一个最早的时期报告。如果您的公司由于员工、工资处理程序或工资系统本身的计算错误而超额扣缴税款,就会发生这种情况。在这种情况下,你将偿还雇员的超额收入,然后通过在下一个可用期间降低你的纳税义务来偿还自己,以避免出现负数。
第62 - 61行
这些行与1042-S和1000表格的完成有关。这意味着在处理本节之前必须完成所有这些表单。如果您是提交纸质表格,您还必须填写表格1042-T。
表格1000是记录1934年以前发行的免税债券的利息金额的文件。如果您的企业是新创建的,则不太可能拥有此表单。
第61行询问您通过邮件或电子方式提交的1042-S表格的数量,而第62行询问您在1042-S表格和1000表格上报告的所有收入的累计收入。这包括FDAP收入总额。FDAP包括与业务工作不直接相关的收入(即员工薪酬、顾问收入)。这些项目包括但不限于利息、股息和投资财产。它还包括美国来源替代股息支付的总额。这些是经纪人给你的报酬,而不是股票股息。
你的企业不太可能有这些付款;因此,第62行收入总额应该来自FDAP收入。
签名
第1页的最后一部分有三个地方证明表格上的信息,并向国税局提供正确的联系信息。并不是所有的地方都适合你的公司。下面是对每一个的简要描述。
- 第三方被任命者。第三方指定人是指你决定聘请顾问或公司以外的人与国税局讨论事宜。如果是这样的话,你应该写上他们的名字。
- 签名。你需要在公司指定一个人(通常是高管),他可以签字确认表格上所列信息的有效性。
- 仅供付费准备人员使用。如果你已经付钱给别人来填写你的表格,你应该让他们填写这部分的信息。
第63行
第63行询问所有1042-S和1000表格上报告的总税额,包括对预扣税的任何调整。这包括由您或代表您公司的其他人代扣代缴的税款。
应付或多缴税款的计算
第64-71行涉及纳税义务和已缴税款的总记录。
第64行是关于净纳税义务的。第64a行涉及对未包括在税务负债记录内的总净负债所作的任何调整。一个例子是你的公司支付了任何少扣缴的税款。
第64b-c行与您在第1节:联邦纳税义务记录中填写的总额直接相关。
第64d行是一个关于2%消费税的问题,如果你为美国联邦政府工作的话。这些金额也应该包括在你的联邦纳税义务记录中。这主要涉及作为联邦承包商的公司,特别关注外国雇员在外国为美国政府利益提供的某些商品或服务,而没有现有的内部采购协议。有关包含或不包含内容的更多信息,请查看国税局的指导.
第65行与本日历年和上一日历年通过直接存款支付的税款有关。这包括提交延期请求所包含的付款。第66行和67行是关于你应缴税款的抵免。
第66行是关于你从前一年多支付的款项,而第67行是关于其他人对你公司的税收抵免。这些问题的总金额是你的总付款,应该放在第68行。
如果您的总净负债(第64e行)大于您的总付款(第68行),那么您必须填写第69行。第69行等于你的到期余额。
第70行涉及超额付款。第70a行是与第3章和第4章来源收入下的付款有关的超额付款,而第70b行是与联邦采购付款的消费税有关的超额付款。这些多付的款项既可以退还给您,也可以记入下一年的纳税表,这在第71行显示为一个选择。
只有当你的企业有效地向外国个人提供股权作为一种补偿形式时,你才需要填写下面第2、3和4节中描述的信息。
第2节:美国来源FDAP收入的付款核对
第2节是您公司确保您的1042-S表格上报告的FDAP收入与要求扣留的收入和例外金额相匹配的地方。
如前所述,你不太可能有与股息和利息支付等项目相关的收入,但你仍然需要完成这一部分。如果你没有属于这一类别的收入,那么所有的金额都应该是0。如果您的1042-S表格与第4章中报告的FDAP收入之间存在差异,第6行为您提供了解释差异的机会。
第3节:潜在的第871(m)条交易
如果贵公司根据第871(m)条交易进行了任何付款,第3条包括一个复选框。第871(m)条的交易涉及股票、债券或衍生工具的金融借贷,或涉及出售证券后在未来某一日期以较高价格回购该证券的回购协议。对于大多数小企业来说,这是一种不常见的活动,但当组织需要资金并使用公司作为抵乐鱼游戏app下载押品时,就会发生这种情况。
第4节:合格衍生品交易商支付的股息等价物
如果付款是由代表贵公司处理业务的合格衍生品交易商支付的,则第4条为复选框。与第3节类似,大多数小型企业不需要选中此复选框。乐鱼游戏app下载如果您属于这一类,您曾与合格衍生品交易商合作,您将需要完成调度问.
表格1042截止日期
表格1042(及其相关的1042- s和1042- t表格)必须在收入报告后的下一年的3月15日提交(或下一个工作日,如果15日是周末)。
如果你需要延期提交表格,你必须提交7004年形成,申请延期提交若干消费税、入息、资料及其他报税表。这并没有为您提供支付税款的扩展-仅在提交表单时。
如果你迟交1042表或未按时缴纳税款,你可能需要支付罚款和利息,除非国税局发现你迟交的原因是有效的,而不是公司忘记或忽略截止日期的结果。
底线
如果您是雇用外国雇员或承包商的美国雇主,您需要填写表格1042。确定适用的状态码,跟踪你的联邦纳税义务,按时纳税,并有一个适用的员工名单,这些将大大有助于确保这个过程不那么繁琐。
如果你需要帮助处理你的国际工资单,特别是外国雇员和承包商,考虑使用像远程.它可以处理您在雇用国际员工时可能面临的文书工作、税务要求和其他合规需求。另外,你还可以免费向全球承包商付款。