什么是不可扣除的业务费用?
根据美国国税局的规定,可扣除的业务费用必须是普通的和必要的。因此,任何对你的业务运营来说不是普通和必要的费用都是不可扣除的。除了这个宽泛的定义外,美国国税局还就不能扣除的具体业务费用提供了指导。本文提供了关于这些不可扣除业务费用的更多信息,并提供了示例。
业务招待费
2017年的减税和就业法案取消了娱乐费用的扣除,这意味着你不能扣除在体育赛事、音乐会或私人俱乐部招待客户的费用。无论你邀请的是客户还是员工,讨论业务,任何与娱乐相关的费用都是不可扣除的。但是,在娱乐活动中,如果你有一张详细的收据,上面分别写明了娱乐活动的餐费,那么商务餐是可以扣除的。
假设你邀请你最喜欢的客户去看棒球比赛。你提前为你们俩买了票,并在比赛时请你的客户吃热狗和饮料。因为棒球比赛被认为是一种娱乐,所以它是不可以扣除的。热狗和饮料的费用是与门票分开购买的,不是娱乐费用,也不受拒付的限制。因此,您可以扣除与在比赛中购买的热狗和饮料相关的50%的费用作为餐费。
50%的商务餐
一般来说,你只能扣除食物和饮料费用的50%,前提是它们不能“铺张浪费”,而且企业主或员工必须在场。在2021年,《综合拨款法案》规定,在2021年和2022年,只要是由餐厅提供的商务餐,就可以全额扣除100%。
以下是一些最常见的50%免赔费用,如果在2022年底之前从餐馆购买,则100%免赔:
- 与客户一起吃饭,讨论工作(这并不奢侈)
- 出差时的员工餐
- 在会议上的员工餐,高于票价
- 董事会的食物
- 为加班的员工提供晚餐
税
不能作为营业费用扣除的税款包括:
- 联邦所得税
- 50%的自雇税是不可抵扣的,50%的个人经营者或合伙人的收入调整是可抵扣的
- 遗产,继承,遗产,继承和赠与税
- 成交时分摊的不动产税
雇主被允许扣除就业税,如社会保障税和失业税,这些税必须从雇员的工资中扣除。
罚则及罚款
企业因违反任何法律而支付给政府的罚款和处罚是不可扣除的。例如,您不能扣除少付罚款、迟付罚款或迟交罚款。然而,如果潜在的所得税负债是与业务相关的,那么支付给国税局的利息是可以扣除的。
不可扣除的罚款和罚款不仅限于与税收相关的项目。任何罚款或处罚都是不可扣除的。例如,无论你如何争辩超速对你的业务来说是一件普通和必要的事情,你超速罚单的罚款是不可扣除的。
政治献金
给政党的礼物和捐款一般不能抵扣,参加公职候选人政治竞选活动的费用也不能抵扣。这条规则也适用于间接捐款,比如在一个政党大会的节目中做广告,或者与某个政党相关的就职舞会门票。在这两种情况下,如果节目或活动的收益是为政党或候选人使用的,相关的费用是不可扣除的。
非法支付
如果根据1977年的《反海外腐败法》(foreign Corrupt Practices Act)规定,向外国政府官员或雇员支付的款项是非法的,则不能扣除。此外。向外国政府以外的任何政府官员或雇员支付的款项,如果构成非法贿赂或回扣,则不得扣除。
kickback是指介绍客户、病人或顾客的报酬。它通常发生在把钱给某人以影响第三方从支付回扣的人那里购买、使用其服务或以其他方式与之打交道的情况下。
有趣的是,非法经营的一般和必要的业务费用可以从非法经营的收入中扣除。例如,非法赌场的保安费用或政府官员的贿赂。
这听起来很奇怪,因为非法业务提交了纳税申报单,而普通和必要的费用被扣除。这些申报表通常是在嫌疑人被捕后提交的,国税局了解到免税收入后提交的。
贩毒业务费用
与大多数非法活动不同,贩毒的普通和必要费用是不能扣除的。例如,你不能扣除你为走私非法物品、洗钱或其他非法活动(如贿赂和回扣)而支付的钱。
当从事毒品交易的人被捕时,美国国税局可以将他们的所有估计收入计入应税收入,而不允许对该收入进行任何扣减。这比允许企业扣除的其他非法行为要严厉得多。
购置物业、厂房及设备
税收减免规则的基本原则之一是,你当年的收入只应被那些有助于赚取该收入的支出所抵消。用于收购或改善持续时间超过一年的业务资产的资本支出不能作为业务支出扣除。
美国国税局认为购买长期业务资产(如车辆、设备和建筑物)的资本支出是对企业的投资,而不是费用。在这种情况下,你可能可以扣除整个购买价格红利折旧或第179节.
美国国税局(IRS)采用了新规则,旨在帮助分类一件物品是“修理”(通常可以在制作当年扣除),还是“改善”(必须添加到房产的基础上,并在一段时间内扣除)。因为这些规定很复杂,可能会产生巨大的税收影响,所以在对你的财产进行任何实质性的维修或改善之前,最好咨询一下会计师。
以下项目被美国国税局视为资本支出:
- 防盗警报器安装费用
- 防洪费用
- 商业设施改善费用,如更换屋顶
- 绝缘材料成本
- 陈列柜,改造成本
- 电缆突然故障时的更换费用
- 办公室,更换地点和设备的费用
- 电气系统更换费用
确定一笔付款是可扣除费用还是资本支出可能很困难。Bench在其高级簿记计划中提供无限的税务建议。
什么是普通且必要的业务支出?
除非一项费用属于上面列出的不可扣除费用之一,否则如果是普通和必要的费用,就可以扣除。普通通常被法院解释为在特定行业或业务中常见的费用,而必要的是有益的和适当的。如果你经营快递业务,一般和必要的费用将是燃料、维护和与你的车辆相关的通行费。
下面是一些可以扣除的普通和必要的业务费用的例子:
- 管理费用,如执照、保险和簿记
- 办公用品支持您的业务
- 律师及会计费用
- 员工薪酬
- 员工赞助的退休计划,如401(k)
- 办公场地租金
- 银行费用
- 佣金和销售成本
- 合同人工费
- 会费及会费
- 邮费及派递费
- 设备租赁
- 软件
- 公用事业公司
- 广告及促销
- 互联网订阅、域名和托管
底线
简单地说,对于你的业务来说,不是普通的和必要的业务费用是不能扣除的。此外,在广泛的普通和必要检验中,有几种费用类型在税法中明确规定为不可抵扣的,包括娱乐、税收、罚款、政治捐款和资本支出。