生产折旧单位:如何计算和公式
本文是关于记账.
单位生产是很受欢迎的折旧方法,该方法允许企业分配成本固定资产基于它的用途。通常在制造业中,生产率的单位是用设备的成本除以其预期寿命产量来计算的。用这个比率乘以资产当年的产量,就得到当年的折旧费。
你不能用单位生产折旧来计算你的税收减免。然而,它是公认会计准则(GAAP)允许的四种折旧方法之一。生产单位特别适合于每年使用不同机器的制造商,因为它使机器的成本与其创造的收入相匹配。它还能更准确地反映机器的磨损情况。
如何计算生产折旧单位
要计算生产折旧的单位,你需要用资产的成本减去它的残值,除以你期望该资产在其使用寿命内生产的总单位。然后,你将这个速率乘以这一年的实际产量。
生产折旧单位公式为:
为了计算单位生产率,你必须知道资产的原始成本、它的预期残值以及该资产在其生命周期内预计生产多少单位。
1.计算生产速率单位
如上所示,要计算生产率的单位数,您需要资产的成本、资产的残值以及在其使用寿命内预计生产的单位数。
计算生产率单位需要的关键信息是:
- 资产的成本基础:固定资产的成本基础是使该资产在您的业务中使用所支付的总金额。这通常包括购买价格、销售税、安装费用、运输或送货费用以及其他成本。
- 资产残值:这是资产在使用寿命结束时的估计价值。您必须在资产投入使用时预测该值。在许多情况下,一件机器的估计残值可能比它作为废金属的价值略高。
- 预计生产的数量:你需要估计机器在其整个生命周期内能够生产的单位数量。如果你预测的数量太少,你就会把太高的成本分配给在机器寿命早期生产的部件,而在寿命末期生产的部件则没有成本。相反,如果你预测的单位太多,你就会设定过低的单位折旧成本,在资产达到使用寿命之前就不能完全折旧。
有了这些材料之后,就可以执行计算了。只要把上面公式的第一部分填进去就行了。
2.计算折旧费
计算生产折旧单位的第二步是确定该机器在当年生产的单位数,并将其乘以在上一步中计算的生产率单位。正如下一步所讨论的,年度折旧不能导致累计折旧超过资产的净成本。
3.计算累计折旧
累计折旧是本年度和以前所有年度的折旧费用之和。机器的调整基础是资产的净成本和累计折旧总额之间的差额。累计折旧总额不允许超过机器的净成本。累计折旧应该完全等于机器的净成本,当你已经生产了你在第一步中估计的确切数量。超过这个数量的任何生产单位都不会被分配任何折旧费用,因为机器是完全折旧的,这意味着它没有剩余的调整基础。
4.记录折旧费用
为了记录折旧,你必须在日记账分录中借记折旧费用,贷记累计折旧。你可以很容易地把这个日志记录下来QuickBooks在线,我们将其列为最好的整体小企业会计软件乐鱼游戏app下载.
下面是记录645美元折旧费用的日记账分录示例:
借记 |
信贷 |
|
---|---|---|
折旧费用 |
645美元 |
|
累计折旧 |
645美元 |
何时使用生产折旧单位
生产折旧单位适用于使用机器或设备生产产品的企业。它可以根据使用情况将这些资产的成本分摊到不同年份,从而提供更准确的损益情况。这对制造商是有帮助的,因为生产随消费者需求波动。
美国国税局不允许生产单位折旧用于税务目的,所以它主要用于内部记账。在纳税时,你可能会使用优化折旧法.你也要确保你已经调查过了红利折旧而且第179节折旧,即允许符合条件的企业在购买当年扣除许多资产的全部成本。
生产单位折旧的利与弊
单位生产折旧对使用资产生产产出的制造企业非常有效。折旧费反映这些设备的实际损耗,并与收入和费用相匹配。然而,并不是所有的企业都使用这种方法或出于税务目的。跟踪使用情况也会让人头疼。
优点 | 缺点 |
---|---|
与资产损耗直接相关的折旧费用 | 不允许用于税务目的 |
生产折旧单位准确地匹配收入和费用 |
生产单位折旧举例
下面是使用单位生产折旧法计算固定资产折旧的两个例子。第一件是买一台缝纫机,第二件是为贵厂购买一台起重机。生产单位折旧法需要成本基础、残值、估计全寿命生产总值和实际生产单位进行样本计算。
下表显示了样本计算中使用的信息:
固定资产 |
成本的基础上 |
打捞 |
在使用寿命内生产的总估计单位 |
期间生产的实际单位 |
---|---|---|---|---|
缝纫机 |
5000美元 |
500美元 |
105000年 |
15,000 |
缝纫机年度折旧费计算
要计算缝纫机的年折旧费,我们首先要计算生产率的单位。一旦完成,我们就会计算折旧费。
计算第1年缝纫机生产折旧费单位的步骤是计算缝纫机生产率的单位和计算缝纫机折旧费。
1.计算缝纫机的生产效率单位
(成本基数-残值)/在使用寿命期内估计生产的单位=生产率单位
($5,000 - $500) / 105,000 = .043
2.计算缝纫机折旧费
实际产量X生产率=第1年折旧费
15,000 x .043 = 645美元
起重机年度折旧费用计算
为了计算起重机的年折旧费,我们首先要计算生产率的单位。一旦完成,我们就会计算折旧费。
计算起重机第一年生产折旧费单位的步骤是计算起重机的生产速率单位和计算起重机折旧费。
1.计算起重机的生产效率单位
(成本基数-残值)/在使用寿命期内估计生产的单位=生产率单位
($7,000 - $700) / 91,000 = .069
2.计算起重机折旧费
实际产量X单位生产率=第1年的折旧费
13000 x .069 = 897美元
底线
单位生产折旧可以分两步计算。首先,你将资产的成本基础(减去任何剩余价值)除以资产在其估计使用寿命内预计生产的单位总数。然后,将单位成本率乘以该时期生产的总单位数量。