纳税申报单上的摊销扣除是什么?哪些无形资产符合条件?
摊销是一种成本回收方法,用于在固定期间内扣除第197条无形资产的成本。一般来说,第197条的无形资产按直线法在15年内摊销,即在15年内每年扣除相同的金额。最常见的无形资产是商誉,但还有许多其他的,我们将在接下来讨论。
第197节无形资产
无形资产是指你看不见、摸不着或感觉不到的财产,包括商誉、版权和专利,但不包括任何自己创造的财产。对于外行人来说,这种类型的属性可能没有任何明显的价值。然而,大多数企业都拥有某种无形资产,这种资产的成本可以通过摊销来扣除,从而节省税收。
点击以下你通常可以摊销的属性类型:
善意
商誉是第197条规定的无形资产,它代表了当前客户群和企业其他无形资产的价值。当你购买一家企业时,你支付的成本超过资产价值的部分被认为是商誉,可以摊销;这被称为外购商誉。
企业也有固有商誉,这是企业超过其可分离净资产的价值。这类无形资产包括:
- 组装工作
- 商标
- 商业外观,如独特的颜色、形状或包装设计
- 品牌名称
- 可取消和不可取消的客户合同
技术
以技术为基础的资产是企业拥有的信息类型,它们倾向于保密。在商业世界中,这被称为专有信息。要使这种资产具有价值,它必须或有可能给企业带来竞争优势或产品差异化。这包括:
- 专利技术
- 研究与开发
- 电脑软件和掩码作品
- 数据库,包括标题植物
- 商业秘密,如配方、工艺和配方
基于契约的
基于合同的无形资产产生于企业与其他实体或个人之间的合同协议或其他法定权利。作为一个小乐鱼游戏app下载企业主,你可能已经拥有以下一项或多项:
- 施工许可证
- 特许经营协议
- 许可、版税和停滞协议
- 雇佣合同
- 租赁协议
市场营销
如果你从事营销和促销行业,你可能会发现这些资产是你商业活动的一个复杂部分:
- 报纸报头
- 互联网域名
- 乔治亚州协议
- 商标、商品名称、服务标志和与贸易有关的附属品,如独特的颜色、形状或包装设计
艺术
与艺术相关的无形资产通常来自受版权保护的所有权。这包括所有权:
- 戏剧、歌剧、芭蕾
- 书籍、杂志、报纸和其他文学作品
- 图片和摄影
- 音乐创作、广告广告词、歌词
- 录像和视听资料
如何计算摊销
摊销在你购买无形资产的当月晚些时候开始,或者在你的企业开始产生收入的当月开始。要算出你的年摊销费用,你需要将资产的原始成本除以15年。
原始成本/ 15年
有关费用列于第VI部国税局4562表。如果你之前申请过红利折旧或第179节那么你可能已经很熟悉这个形式了。
摊销如何运作的例子
- 2022年,冈瑟花1.5万美元从星巴克购买了一份咖啡配方,用于他的咖啡馆Central Perk。他计划使用这一配方,并将其命名为the Perky Pike。
- 作为一种无形资产,配方被视为商业秘密,可以在15年内摊销。
- 所以,冈瑟可以在接下来的15年里每年扣除1000美元。
$1,000(每年可扣除的摊销费用)= $15,000(资产成本)/ 15年(恢复期)
摊销如何影响小企业税收乐鱼游戏app下载
摊销扣除是贵公司的一项费用损益表并在你公司的纳税申报表上扣除。你的公司的摊销扣除将创造一个税收节省,并最终降低你的企业的应税收入。
摊销如何节省税款的例子
- 从上面的例子中,冈瑟的摊销扣除是每年1000美元,持续15年。
- 我们假设冈瑟的税率是25%。
- 当我们用他的边际税率乘以摊销扣除;我们算出他每年节省了250美元的税款。当他准备纳税申报表时,他可以从应税收入中扣除这笔金额。
$250(每年节省的税款)= $1,000(年度摊销扣除)x 25%(纳税等级)
省下的税收将食谱的成本降低到每年750美元(1000 - 250美元)。如果他持有这笔资产15年,他将总共节省3750美元的税款。这将使该配方的总成本从最初的15,000美元降至11,250美元(15,000美元至3,750美元)。
摊销在哪里报告
实体类型 |
计划/纳税申请表 |
---|---|
伙伴关系 |
表格4562,第六部分和表格1065,第一页,第20行 |
S公司(S-corp) |
表格4562,第六部分和表格1120S,第1页,第19行 |
C公司(C-corp) |
表格4562,第六部分和表格1120第1页,第26行 |
个人独资 |
附表C,第五部分 |
常见问题(FAQs)
个人有形财产可以摊销吗?
不,摊销过程严格用于无形资产,如商誉、版权和专利。有形资产——如办公设备、管道或机器——受第179条和折旧的约束。
创业成本和摊销之间的关系是什么?
创业成本与无形资产的处理方式略有不同。如果你的公司已经开始运营,在第一年,你可以扣除高达5000美元的费用。贵公司启动成本的剩余金额将在15年内摊销。
分期偿还和贷款之间有什么联系?
贷款摊销和无形资产摊销是不相关的,尽管它们使用相同的术语。摊销在税务领域被用来分散无形资产的成本,但在金融领域,它也被用来将贷款支付分为利息和本金。你可以使用Excel创建贷款摊销时间表。
底线
当你的公司提交4562表格时,摊销是在你公司的纳税申报表上使用的。
如果你拥有符合条件的财产,你可以使用摊销来降低你公司的应税收入,增加你的整体底线。不要错过这个非常宝贵的开支;确定你拥有的无形资产,摊销,然后扣除。