什么是内政部税收减免?
家庭办公扣除额允许你在报税时注销一些家庭开支。可扣除的费用包括房地产税、抵押贷款利息、租金、伤亡损失、公用事业、保险、折旧、维护和修理的业务部分。乐鱼体育app官方要计算出你的家庭办公室扣除额,你可以使用简化法或常规法,我们将在下面讨论。
内政部的条件是什么?
要扣除家庭办公费用,你必须通过这两个下列测试之一:
1.你房子的这个区域必须被使用:
- 定期的,专门为某一行业或业务而进行的
- 用于储存库存或产品样品,或
- 作为日托设施;和
2.你家的这一部分必须是:
- 主要营业地点;
- 在正常业务过程中与患者、客户或顾客见面或打交道的场所,或对开展业务至关重要的场所;或
- 用于商业目的的独立结构
如果你在家里以外的地方经营你的生意,你可能仍然有资格获得这项扣除。例如,您有一个单独的结构,例如一个独立的车库,用于存储库存。
家庭办公室也必须用于贸易或商业。在2018年之前,员工可以在附表a中扣除使用家庭办公室作为员工业务费用,但这已不再被允许。
哪些开支可获内政部扣除?
以下是一些你可以全部或部分冲销的家庭办公费用:
- 抵押贷款利率
- 保险
- 公用事业公司
- 维修
- 维护
- 折旧
- 租金
- 安全系统
- 非联邦政府宣布的灾难造成的伤亡
简化计算本地办事处扣除额的方法
简化方法的计算比常规方法容易。你可以简单地通过提交纳税申报表和使用这个方法来进行这个年度选举。
要计算出你可以扣除多少,将你合格的家庭办公室的平方英尺乘以5美元(最多300平方英尺)。
然而,即使这个方法更简单,你也应该知道以下几点:
- 扣除额不得超过总收入;超过总收入的扣除额不会结转至未来年度。
- 如果在当年使用标准方法,则不能在上一年度使用常规方法获得结转亏损。
- 折旧扣除额为零,因此对出售的任何未来收益或损失都没有影响。
- 如果一年使用简化法,之后的任何一年使用常规法,则必须使用替代折旧法(ADS)。这意味着你的家庭办公室将在40年而不是39年里贬值。
如何用简化法计算你的总部扣除
步骤1:将允许面积乘以5美元(最多300平方英尺)。
步骤2:在扣除家庭办公费用之前,先从总收入中减去所有非家庭办公费用,以确定您从业务中获得的净收入。
步骤3:取步骤1和步骤2中较小的那个量。这是您可以扣除的金额,为合格的商业用途,你的家使用简化方法。
你可以使用国税局的简化方法工作表如果你是你的合伙人,或者你用你的家经营你的农场生意,并提交附表F(表格1040)。
X太太定期专门使用她的地下室来经营她的家庭会计公司。她家的这一部分是她主要的办公场所。她定期在这个专用空间会见客户,处理纳税申报和簿记工作。
- X太太地下室的面积:300
- 她的非家庭办公业务费用:5000美元
- 她的总收入:20000美元
为了计算出她的家庭办公室扣除额,我们将做以下工作:
步骤1300平方英尺乘以5美元等于1500美元。
步骤2:20,000美元(与房屋使用有关的总收入)- 5,000美元(与房屋使用无关的业务费用)等于15,000美元。
步骤3:1,500美元是步骤1和步骤2中较小者,是X夫人可以使用简化方法扣除的金额。
计算本地办事处扣除额的常规方法
常规方法通常会比简化方法提供更大的扣除,但它也需要更多的工作。您可以全额扣除所有直接业务费用,并将房屋的间接总费用分配给用于业务的房屋面积的百分比。
费用类型 |
描述 | 可抵扣程度 |
---|---|---|
直接 |
仅发生在房屋业务部分的费用,如新地板和油漆维修 |
完整的 |
间接 |
维持整个房子正常运转的费用,如保险、水电和一般维修费用 |
根据你的家庭用于商业的百分比 |
不相关的 |
你家里不用于生意的部分的费用 |
不可扣除的 |
如何用常规方法计算你的总部扣除
你可以使用以下其中一种方法,计算你的住宅的商业百分比:
步骤1:算出整个房子的总面积。
步骤2:计算出房屋用于商业的百分比。将用于商业的平方英尺除以总平方英尺,然后将小数点乘以100得到百分比。
步骤3:计算与房屋商业用途有关的直接费用。把这些费用加起来。
步骤4:计算出在家里经营企业的间接成本。将每个间接成本乘以用于商业的房屋的百分比(来自步骤2的百分比),然后将所有成本相加。
步骤5:将步骤3和步骤4的结果相加。总费用是某一年的家庭办公费用。
Y先生把自己的房子租了出去,并把其中一部分用作专门的办公空间,经营自己的报税业务。以下内容适用。
- Y先生家的面积:4500年
- Y先生家中用于办公的面积:900
- 他2022年扣除非家庭办公费用后的净收入:10000美元
- 与住宅的商业用途有关的直接开支:
- 粉刷办公室:300美元(100%)
- 安装新地毯:1000美元(100%)
- 商务座机付费:80美元(100%)
Y先生还产生了以下间接费用:
- 抵押贷款利息:10000美元
- 房产税:2000美元
- 公用事业:1500美元
- 房主保险:1200美元
- 折旧:8000美元
让我们计算一下他的家庭办公费用。
步骤1:Y先生家的总面积为4500平方英尺
步骤2:用于商业的百分比:900/ 4500 = 0.20。然后用。20乘以100,等于20%。
步骤3Y先生的直接费用总可扣除额为1,380美元(300 + 1,000 + 80)。
步骤4:Y先生的间接费用扣除总额为$4,540(2,000 + 400 + 300 + 240 + 1,600)。
步骤5Y先生2022年的家庭办公总费用为5,920美元(1,380 + 4,540美元)。他可以扣除全部金额,因为它少于他从10,000美元的活动中获得的应税收入。
不允许的家庭办公费用的结转
如果你的家庭办公费用超过了你的应税收入,那么你就不能申请额外的家庭办公费用。不允许的费用根据其所属的三个类别的不同而不同地处理。
费用类别 |
例子 |
超额费用的处理 |
---|---|---|
Otherwise-deductible费用 |
房屋按揭利息及物业税 |
在当年的附表A中扣除 |
其他家庭办公费用 |
水电费及保险 |
作为家庭办公费用结转到下一年 |
折旧 |
折旧 |
房屋不按超额折旧的基础减少吗 |
为了确定不允许的确切费用,您必须按照以下顺序将三类费用应用于应纳税所得额:
- Otherwise-deductible费用。
- 其他家庭办公费用。
- 折旧。
例如,如果你用第一类费用抵消了所有可用的应税收入,那么所有第二类和第三类费用将不允许。
让我们使用与上述示例相同的数字,但假设业务活动的收入仅为3,000美元(而不是10,000美元)。因此,我们只能扣除5,920美元家庭办公费用中的3,000美元(收入)。
我们现在必须确定不允许的超额2,920美元的费用类别。首先,让我们把家庭办公费用分成上面列出的三类。然后,我们将从3,000美元的营业收入中扣除这些费用。
总计 |
否则扣除 |
其他 |
折旧 |
|
---|---|---|---|---|
抵押贷款利率 |
2000年 |
2000年 |
||
乐鱼体育app官方房地产税 |
400 |
400 |
||
画的办公室 |
300 |
300 |
||
更换地毯 |
1000年 |
1000年 |
||
企业固定电话 |
80 |
80 |
||
公用事业公司 |
300 |
300 |
||
保险 |
240 |
240 |
||
折旧 |
1600年 |
1600年 |
||
总计 |
5920美元
|
2400美元
|
1920美元
|
1600美元
|
扣除 |
(2400) |
600美元 |
0 - |
|
多余的 |
0 - |
1320美元 |
1600美元 |
|
结转到下一年 |
房屋折旧依据不减不减 |
所以,我们的总部扣除额是3000美元(营业收入),还有一笔汇入明年的总部扣除额是1320美元。1600美元的不允许折旧基本上被忽略了,这样房子的基础就不会减少。
合格的日托服务提供商是唯一被允许使用家庭办公室扣除额的企业,而不是专门用于商业的房屋空间。换句话说,日托公司可以扣除与白天用于业务,晚上用于个人目的的房间相关的费用。
这使得计算合格的日托服务提供者的家庭办公室扣除有点困难。但为了指导你,请遵循以下流程:
步骤1:计算在日托开放的时间里,孩子们可以使用的房子的平方英尺,然后除以房子的总平方英尺。
步骤2:将步骤1中的百分比乘以日托中心24小时开放的百分比。例如,如果有孩子每天在日托中心待12个小时,那么将步骤1的百分比乘以50%。
步骤3:将第二步的百分比乘以间接家庭办公费用来确定你的扣除额。
如何向税务局申报扣除
您可以在表格1040或表格1040- sr上申请扣除这笔费用。无论你是自雇人士、农民还是合伙人,都决定了你在哪里扣除这些费用。
在哪里扣除费用 |
|
---|---|
自由职业者 |
表格8829和附表C第30行 |
农民 |
表格8829和附表F第32行 |
合作伙伴 |
表格8829和附表E,第2页,作为一个单独的行项目,以减少您的合伙收入 |
常见问题(FAQs)
不,员工不能在2018年到2025年的纳税年度中扣除他们的家庭办公费用。
通常情况下,您不能要求扣除业务中未使用的公用事业和服务。这包括草坪护理和家庭电话等项目。
是的,你可以,但是如果你和你的室友各自使用房子的一部分来做生意,并且满足这个扣除的标准,你就必须自己做出选择。
底线
家庭办公室的税收减免可能是一项有价值的税收减免,所以一定要了解你是否符合条件。如果你在申请家庭办公扣除额时需要支持,税法是一个很好的工具。