如何填写表格1120S和附表K-1(+免费核对表)

表格1120S包含六个附表。所有S类公司(S corps)都必须完成表B、D和k。其他三个表L、M-1和m -2取决于公司的收入和资产是否超过25万美元。如果你准备好填表格了，你可以从国税局下载表格1120S然后手工填写。

财务报表样本

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第一步:收集表格1120S所需的信息

无论你是聘请税务专家来准备你的税务还是使用税务软件，你都需要信息和文件来完成1120S。填写1120S表格时，你需要做的八件事是:

1. 关于您的s公司或有限责任公司(LLC)的详细信息:这包括企业名称、s -公司成立日期、您的s -公司选举日期、您的邮寄地址和您的雇主识别号码(EIN);我们的如何获得EIN的指南可以帮你。
   1. 纳税年度:说明你是在日历年还是在财政年度申请。这必须与你的前一年的回报相匹配，除非你要求国税局允许更改。大多数s军团被要求使用日历年。
   2. 业务活动:简要描述s公司的业务活动，你提供的主要产品或服务，以及反映你所在行业的业务活动代码。中可以找到业务活动代码的完整列表国税局关于1120S表格的说明．
   3. 股东信息:这包括每个股东的姓名、地址、税务识别号码(tin)和持股比例。请股东为你提供IRS表格W-9也
   4. 会计核算方法:两种会计方法是现金制和权责发生制。大多数s型公司使用现金收付基础会计方法。要了解更多的会计方法，请查看我们的现金与权责发生制指南．你被要求使用与上一年相同的会计方法，除非你获得国税局的更改许可。
2. 损益表:这份财务报告也被称为损益表，它总结了s公司当年的收入和支出。
3. 资产负债表报告:这份财务报表总结了截至纳税年度末的所有资产、负债和所有者权益。
4. 固定资产购买报告:打印一份报告，列出每一项设备、机器、建筑物、车辆和其他固定资产的购买细节。在计算s公司当年的折旧扣除时，这个细节非常有用。你需要知道购买日期，设备首次用于商业目的的日期，购买价格，任何安装成本或重大改进，以及设备或资产的类型。
5. 工资费用报告:打印一份报告，显示s公司每个员工在纳税年度的薪酬。突出哪些员工是s公司的官员。这个细节很有用，因为高级职员的薪酬与支付给其他雇员的工资是分开的。
6. 资本账户:详细列出与股东资本账户有关的所有交易，如出资、分配、股息和收购。
7. 贷款:详细列出所有涉及股东贷款或向股东贷款的交易，如预付贷款、偿还贷款、已付利息或已收利息。
8. 1099年形式:你的S-corp需要提交任何1099表格吗，比如独立承包商?表格1120S会问这个问题，所以你最好仔细检查一下。我们的1099表格申报指南可以帮你弄清楚你是否需要签发1099。

第二步:填写1120S表格一般信息部分

1120S的前几行项目非常简单。您将提供您公司的名称、邮寄地址、EIN、成立日期、S-corp选举日期和业务活动代码。

关于填写1120S表格第一页最上面部分的一些建议包括:

• 财政年度:如果s公司采用了会计年度，则在名称上方一行中注明会计年度的开始日期和结束日期。这必须与你的前一年的回报相匹配，除非你有国税局的更改许可。
• S-corp选举日期:如果这是您的首次申报表，并且您正在使用1120S文件提交S-corp选举(表格2553)，您可能需要在顶部空白处书写或键入特殊的单词。看到国税局填写2553表格的说明获取详细信息。
• 业务活动代码:这是代表你所在行业的六位数字代码。业务活动代码在国税局的1120S表格说明．
• 项目C:在纳税年度结束时，总资产低于5,000万美元的中小型企业(SMBs)不需要提交附表M-3，因此不需要勾选C项。
• F:项在编制附表L(资产负债表)后，您可能需要填写F项(年末资产总额)。
• H项复选框:勾选所有适用的方框。如果s -公司解散，而这是s -公司提交报税表的最后一年，请勾选“最终报税表”框。如果S-corp正在提交另一份申报表以修改或更正先前提交的申报表，请勾选已修改的申报表框。

第三步:填写表格1120S收入和扣除部分

在1120S表格的第一页，S-corp报告其年度营业收入和扣除。非经营性项目，如利息收入、资本利得和损失以及慈善捐款，在附表K而不是1120S的第1页进行报告。

在填写第1a行至第21行时，请参考s公司的损益表样本。有些行项目需要补充表格或报表来提供额外的细节，例如第19行“其他扣除”。

在填写表格1120S的入息及扣除部分时，应注意以下事项:

• 收入:在1a行显示普通业务收入，在4行显示出售业务资产的损益。租金收入、利息和投资收入报告在附表K的第4页，而不是第1页。
• 军官、薪金和工资的补偿:你需要分开支付给s公司的官员多少钱(7号线)和支付给所有其他员工多少钱(8号线)。s公司可能需要详细说明官员的薪酬国税局表格1125-E如果s公司当年的总收入至少有50万美元。
• 税收和许可证:第12行包括州所得税、州特许经营税、商业房产税、县和城市税、工资税、城市营业执照和商业登记费。
• 利息支出:s军团可以扣除贷款利息的金额可能是有限的。使用IRS表格8990要计算出你可以扣除多少利息。
• 折旧:使用IRS表格4562在第14行计算s公司的折旧扣减额。你需要参考s公司的固定资产购买报告来计算折旧。任何来自4562表格的179条款费用都应该在附表K而不是1120S的第1页上报告。
• 养老金、分红等计划:在第17行显示对401(k)计划、sep - ira和类似的团体退休储蓄计划的贡献。
• 员工福利计划:第18行表示s公司为方便雇主而提供的健康保险福利、团体定期人寿保险福利和食宿的扣除费用。请参阅国税局关于1120S表格的说明关于如何处理股东雇员健康保险福利的特别规定。
• 其他扣除:在一个单独的报表中详细说明不符合第2行或第7至18行所示类别的任何扣除。其他扣除的例子包括旅行、电话服务或邮资。

第四步:填写1120S纳税表格

本节的目的是计算如果公司以前是C类公司(C-corp)或与C类公司进行免税重组，则适用的联邦税收。在这个部分中，你将列出这一年中估计支付的税款和前一年申请的多付税款。

如果您的s公司以前从未作为c公司提交过纳税申报单，您可以将此部分留空。如果您已将c型公司转换为s型公司，我们强烈建议您寻求税务专业人士的帮助来计算这些潜在的税收。

S-corps可能在1120S表格的第22a至27行有联邦税收义务，原因是:

• 超额净被动投资所得税:当s -公司在其申报为c -公司的年份中有未分配的收益和利润，并且s -公司的净被动收入超过其当年总收入的25%时，就适用此税。
• 内置利得税:当s -公司曾经是c -公司，c -公司收购了一项资产，s -公司出售了该资产，该资产增值时，该税适用。

第五步:填写表格1120S附表K

附表K是s公司当年的营业收入(第1页)、投资收入、扣除和信贷的摘要:

附表K分为四个部分:

1.收入(亏损):第1行到第10行从第1页的第一行报告业务收入，然后详细说明第1页未包括的非业务收入和损失。重要的是，所有的收入和损失都要在第1页或附表K(第1行到第10行)上报告，而不是同时报告。

第1行到第10行报告的一些常见项目是:

• 业务收入:第1页第21行的业务收入或损失必须在附表K的第1行填写
• 租赁房产收入:乐鱼体育app官方如果你的公司通过出租房地产给第三方赚钱，该活动必须在8825表格上报告，净收入乐鱼体育app官方必须在附表K的第2行报告;租金收入和费用不应包括在1120S表格的第一页
• 投资收益:利息、股息和特许权使用费收入必须在第4行到第6行中报告
• 资本收益/损失:资本收益和损失必须在第8a行至第8c行进行报告

2.扣除:第11行和第12行报告了慈善捐款和第179条费用等非业务扣除。重要的是，损益表上的所有扣除都要在第1页或附表K的第11行和第12行报告。

3.其他信息:第13行到17行是信息行，可能需要计算股东的纳税义务，但不直接计算1120S表的净收入。报告的常见项目包括行16c上的不可扣除费用和行16d上的股东分配。

4.和解:第18行是1120S表格上所有应税收入和扣除的摘要，通过添加第1至第10行，然后减去第11和第12行来计算。也在附表M-1的第8行输入这个金额，这是接下来讨论的。

第六步:填写表格1120S附表M-1

附表M-1报告了s公司在附表K第18行所报告的损益表与其损益表中的净收入之间的任何差异。总收入和资产均低于25万美元的公司不需要填写附表M-1。但是，我们鼓励您填写M-1表，因为它可以确认您的报税表上已经输入了所有的收入和扣除信息。

账面会计和附表M-1报告的纳税申报单之间的常见差异包括:

• 折旧:你在损益表上扣除的折旧金额可能与你在纳税申报单上申报的折旧金额不同。你可以对你的账簿使用直线折旧，但修改的加速成本回收系统(MACRS)或S-corp纳税申报单上的第179条扣除。
• 不可扣除的费用:这些是损益表上扣除的不可以免税的费用。
• 免税的兴趣:这是包括在损益表中的市政债券的利息，它是免除联邦所得税的。

第七步:填写表格1120S附表M-2

附表M-2的目的是显示s公司的累积调整账户(AAA)在纳税年度的变化，这基本上是你在公司的留存收益。第1行上的期初余额必须与上一年报表中的期终余额相匹配:

准备IRS 1120S附表M-2的提示包括:

• 收入增长AAA:除免税收入外，所有收入项目都将增加AAA级。
• 费用减少AAA:费用(与免税收入相关的费用除外)降低AAA。
• 股东分配:实物财产分配和现金分配都会降低AAA。
• 负平衡:AAA可能会出现负余额，如果s公司一直处于亏损状态，就会出现这种情况。
• 累计收益和利润:如果s公司曾经是C公司，则C栏中的金额指的是收益和利润。
• 有疑问时:的表格1120S指示列出计算AAA时要遵循的具体规则。

第八步:填写表格1120S附表L

表格1120S附表L的目的是向国税局提供s公司的资产、负债和权益的详细资料。附表L的信息来自s公司的资产负债表报告。

你需要一张当年的资产负债表(纳税年度结束列)和另一张上一年的资产负债表(纳税年度开始列)。如果你对附表B中的11A和11B问题的回答是“是”，你可以不填写附表L。

准备附表L的技巧包括:

• 资产等于负债和股东权益:第15行必须等于第27行，分别表示纳税年度的开始和结束。
• 附表L应与附表M-2一致:附表L，年初第24行必须与附表M-2的第1行一致。附表L，年底第24行必须与附表M-2第8行一致。
• 资产负债表与账面相同:附表L应与s公司的资产负债表相符，以作财务会计用途。

第九步:填写表格1120S附表B其他信息

1120S的附表B包含11个问题，需要回答“是”或“否”。这些问题涵盖了各种各样的话题，比如S-corp是否拥有其他公司或合伙企业的股票，或者S-corp是否发行了限制性股票。的填写国税局的1120s指示讨论涉及的问题。

如果您在阅读表格说明后不确定如何回答问题，我们强烈建议您寻求专业的税务建议。

第十步:填写表格1120S附表D资本损益

S-corps在附表d中报告其投资组合的任何资本收益或损失。这具体涉及您因出售股票、债券、共同基金和其他证券而产生的收益和损失。资本利得净额列于附表K，然后分配给每位股东的附表K-1:

完成时间表D的提示包括:

• 内置利得税:如果s公司曾经是c公司，那么资本利得可以缴纳内置利得税或超额净被动收入税。看到我们的s军团指南获取详细信息。
• 附表D所需资料:你需要知道每笔投资交易的细节，包括购买投资的日期和成本，以及销售收益的日期和金额。
• 使用表格8849:使用此表格报告每项具体投资交易的细节。
• 使用附表D:使用这个表格来总结短期和长期持有期间的收益或损失，并总结全年的整体收益。
• 短期持有期:这是指s公司拥有一年或更短时间的投资。
• 长期持有期限:也就是说，s公司持有该投资的时间超过了1年。
• 使用说明:美国国税局提供附表D说明与主1120S指令分开。

步骤11:为每位股东填写表格1120S附表K-1

附表K中的金额根据持股比例分配给每个股东。准备一个美国国税局K-1表对于每个股东。每个股东K-1报告的金额是附表K中的金额乘以该年度股东持股比例:

• 一旦时间表K完成，时间表K-1就相当简单了。K上的行号对应于表K-1上的行号。因此，在附表K-1中报告的金额是附表K中该行金额乘以股东的所有权百分比。在我们的例子中，只有一个股东。当有多个股东时，每个行业的所有K-1的总额应等于该行业的附表K总额。

以下是针对K-1时间表的一些其他建议:

• 在截止日期前提交附表K-1:S-corp需要在提交截止日期(3月15日，或9月15日延期)前向每位股东提交附表K-1。
• 附表K-1至表格1040的款项:股东们拿着表K-1上显示的金额，并在个人纳税申报单上报告。
• 直通性质:这一分配过程就是s公司的收入、扣减额和抵免额如何转移到股东的个人纳税申报表上。

常见问题

我是否需要在创业的第一年填写1120S表格?

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2023年未申报的罚款会增加吗?

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如果我不能在3月15日的截止日期前申请，我该怎么办?

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底线

你现在应该对如何填写1120S表格以及该信息在s公司财务报告中的位置有了很好的了解。仔细完成1120S纳税申报单，并保留你工作的副本。如果你有问题，向合格的税务专家寻求帮助。