如何填写表格1120S及附表K-1(附样本)

1120S表是S公司(S-corps)和按S-corps纳税的有限责任公司(LLCs)使用的年度纳税表，用于报告其在本纳税年度的扣除、收益、损失和来自业务的收入。你可以下载表格1120年代手工准备申报表，或者用电子方式TaxAct，我们选择的最佳整体乐鱼游戏app下载小型企业税务软件．无论如何，本文将帮助您了解完成申报表所需的信息。

除了一般信息，收入和扣除，税收和支付部分，1120S表格有六个附表。其中三个(表B、D和K)必须由所有s队完成。另外三个表L、M-1和m -2的条件是公司的收入和资产是否超过25万美元。

1120年代完成形式

我们已经创建了一个样本损益表和资产负债表，如下所示。我们将用这些数字来填写我们的1120S表格。按照下面的步骤来确保你理解了每个部分:

下面你将看到更多关于完成1120S表格所需的11个步骤的细节。

1.为1120S表格收集必要的信息

无论你是聘请专业税务人员为你准备税务，还是使用税务软件，你都需要信息和文件来完成1120S。这些信息包括财务报表和股东的详细信息。

下载1120S表格核对表PDF格式。

填写1120S表格需要做的8件事包括:

1. 关于s公司或有限责任公司的详细信息:企业的名称，s公司成立的日期，你当选s公司的日期，雇主识别号码(EIN)，及邮寄地址。
   1. 纳税年度:说明你是在日历年还是财政年度进行申请。这必须与你上一年的申报表相匹配，除非你请求国税局允许更改。大多数s军团被要求使用历年。
   2. 业务活动:简要描述S-corp的业务活动，你提供的主要产品或服务，以及反映你所在行业的业务活动代码。可以找到业务活动代码的完整列表1120S表格填写说明．
   3. 股东信息:这包括每个股东的姓名、地址、税务识别号(tin)和持股比例。请股东为你提供形式W-9也
   4. 会计核算方法:两种会计方法是现金制和应计制。大多数S-corps使用收付实现制会计方法。要了解更多的会计方法，请查看我们的指南现金vs应计制．你被要求使用与上一年相同的会计方法，除非你从国税局获得更改的许可。
2. 损益表:这份财务报告也被称为损益表，它总结了s公司当年的收入和支出。您可以生成损益表报告中QuickBooks快速和容易。
3. 资产负债表报告:该财务报表汇总了截至纳税年度结束的所有资产、负债和所有者权益。如果你使用QuickBooks，运行一个资产负债表报告只需要几分钟。
4. 固定资产购买报告:打印出一份报告，显示每一次购买设备、机器、建筑物、车辆和其他固定资产的细节。在计算s公司当年的折旧扣除时，这个细节非常有用。你需要知道购买日期，设备首次用于商业目的的日期，购买价格，任何安装成本或实质性改进，以及设备或资产的类型。
5. 工资费用报告:打印一份报告，列出该纳税年度s公司每位员工的薪酬。强调哪些员工是s公司的管理人员。这一细节很有用，因为高级职员的薪酬与支付给其他雇员的薪金和工资分开列在一个单独的项目上。
6. 资本账户:详细列出所有与股东资本账户相关的交易，如出资、分配、分红和收购。
7. 贷款:详细列出所有涉及股东贷款或向股东贷款的交易，如预付贷款、贷款偿还、支付的利息或收到的利息。
8. 1099年形式:你的s公司需要提交任何1099表格吗，比如独立承包商?表格1120S会问这个问题，所以你最好仔细检查一下。我们的文章1099年的报告形式可以帮你弄清楚你是否需要签发1099。

如你所见，你需要几份报告来总结你的s公司这一年的财务活动。如果您需要一种更好的方法来跟踪所有这些数据，请考虑使用QuickBooks．

2.填写表格1120S一般信息部分

1120S的前几个行项目非常简单。您将提供您公司的名称、邮寄地址、EIN、成立日期、S-corp选举日期和业务活动代码:

在填写1120S表格第一页最上面的部分时，有以下几点建议:

• 财政年度:如果S-corp采用了一个会计年度，在名称上方的行中注明该会计年度的开始和结束日期。这必须与你上一年的申报表相匹配，除非你得到国税局的允许更改。
• s公司选举日期:如果这是你的首次申报表，并且你正在用1120S文件提交S-corp election(表格2553)，你可能需要在顶部空白处写上或键入特殊的单词。看到填写2553号表格须知获取详细信息。
• 业务活动代码:这是代表你所在行业的六位数代码。业务活动代码可在1120S表格填写说明．
• 项目C:在纳税年度结束时，总资产低于5,000万美元的中小型企业(SMBs)不需要提交附表M-3，因此不需要在项目C上打钩。
• F:项你可能想在准备好附表L(资产负债表)后填写项目F(年底总资产)。
• 项目H复选框:勾选任何适用的方框。如果s公司解散了，而这是s公司提交申报表的最后一年，请勾选“最终申报表”框。如果S-corp正在提交另一份申报表以修订或更正先前提交的申报表，请勾选已修订申报表框。

3.填写表格1120S收入及扣除部分

在1120S表格的第一页，s公司报告了其当年的营业收入和扣除额。非经营性项目，如利息收入、资本损益和慈善捐款，报告在附表K而不是1120S的第1页。在填写第1a至21行时，请参考S-corp的损益表样本。有些行项目需要补充表格或陈述来提供额外的细节，例如第19行的“其他扣除”:

填写表格1120S入息及扣除部分的贴士包括:

• 收入:在1a线上显示普通业务收入，在4线上显示出售业务资产的损益。租金收入、利息和投资收入报告在附表K的第4页，而不是第1页。
• 官员的薪酬、薪金和工资:你需要将S-corp的高管薪酬(7号线)和其他所有员工的薪酬(8号线)分开。S-corp可能需要详细说明高管薪酬1125 - e形式如果s公司当年的总收入至少达到50万美元。
• 税收和许可证:第12行包括州所得税、州特许经营税、商业房产税、县和市税、工资税、城市营业执照和商业登记费。
• 利息支出:s兵团可以扣除的贷款利息可能是有限的。使用8990年形成计算你可以扣除多少利息。
• 折旧:使用4562年形成计算s公司在14号线的折旧抵扣额。你需要参考s公司的固定资产购买报告来计算折旧。表格4562中的任何179款费用都应该在附表K上报告，而不是1120S的第1页。
• 养老金、利润分成等计划:在第17行显示对401(k)计划、sep - ira和类似团体退休储蓄计划的缴款。
• 员工福利项目:第18行显示s公司扣除健康保险津贴、团体定期人寿保险津贴和为雇主提供方便的食宿费用。指的是美国国税局1120S表格说明关于股东雇员健康保险福利如何处理的特别规定。
• 其他扣除:在一个单独的陈述中详细说明任何不符合第2行或第7行到第18行所示类别的推论。其他扣除的例子包括旅行、电话服务或邮费。

4.填写表格1120S税务及支付科

本节的目的是计算如果公司以前是C公司(C-corp)或与C-corp进行免税重组时适用的联邦税收。在这个部分，你将列出这一年的预估税金和上一年多交的税金。如果你的s公司以前从未以c公司的身份提交过纳税申报单，你可以把这部分留空。如果你将c型企业转换为s型企业，我们强烈建议你向税务专业人士寻求帮助，计算这些潜在的税收:

S-corps可能在1120S表格的第22a至27行有联邦税收责任，原因如下:

• 超额净被动投资所得税:当S-corp申报为C-Corp的年份有未分配收益和利润，且S-corp的净被动收入超过当年总收入的25%时，就适用该税。
• 内置的利得税:当S-corp曾经是C-corp, C-corp收购了一项资产，S-corp出售了该资产，且该资产增值时，就适用该税。

5.填写表格1120S附表K

附表K是s公司当年的营业收入(第1页)、投资收入、扣减和信贷的汇总:

附表K (IRS表格1120S)

附表K分为四个部分:

1. 收入(亏损):第1行到第10行报告第1页第一行的业务收入，然后详细说明第1页未包括的任何非业务收入和损失。非常重要的是，所有的收入和损失项目都要在第1页或附表K(第1到10行)中报告，但不要同时报告两者。

第1行到第10行中报告的一些常见项是:

• 业务收入:第1页第21行的业务收入或亏损必须在附表K第1行中填写。
• 租赁房地产收入乐鱼体育app官方:如果你的公司通过向第三方出租房产来赚钱，那么这项活动必须在8825表上报告，而乐鱼体育app官方在附表k的第二行报告的净收入不应该包括在1120S表的第一页。
• 投资收益:利息、股息和版税收入必须在第4行到第6行中报告。
• 资本收益/损失:资本收益和损失必须在第8a至8c行报告

2. 扣除:第11行和第12行报告了非业务扣除，如慈善捐款和第179条规定的费用。在损益表的第一页或附表K的第11和12行中报告所有的扣减是很重要的。
3. 其他信息:第13行到第17行是信息行，可能需要计算股东的纳税义务，但不直接用于计算1120S表格上的净收入。常见的报告项目包括第16c行不可扣除的费用和第16d行对股东的分配。
4. 和解:第18行是表格1120S上所有应纳税收入和扣除额的汇总，通过添加第1行到第10行，然后减去第11行和第12行来计算。也将此金额输入到附表M-1的第8行，这是接下来要讨论的。

6.填写表格120s附表M-1

附表M-1报告了s公司在附表K第18行所报告的损益表与损益表净利润之间的任何差异。总收入和资产均低于25万美元的公司不需要填写附表M-1。然而，我们鼓励您填写M-1表，因为它确认所有的收入和扣除信息已在您的申报表上输入:

帐面会计与附表M-1所报告的纳税申报表之间的共同区别包括:

• 折旧:你在损益表上扣除的折旧金额可能与你在报税表上申报的折旧金额不同。你可以在账簿上使用直线折旧法，但修改了加速成本回收系统(MACRS)或s公司纳税申报表上的第179节扣除。
• 不可扣除的费用:这些是损益表中扣除的不能免税的任何费用。
• 免税的兴趣:这是市政债券的利息，包括在损益表中，不用缴纳联邦所得税。

7.填写表格120s附表M-2

附表M-2的目的是显示S-corp的累计调整账户(AAA)在纳税年度的变化，这本质上是你在公司的留存收益。第1行上的期初余额必须与上一年的期末余额匹配:

准备IRS 1120S附表M-2的提示包括:

• 收入增加AAA级:所有项目的收入增加AAA除了免税收入。
• 费用减少AAA级:费用(与免税收入相关的费用除外)降低AAA。
• 向股东发行版:实物财产分配和现金分配都会降低AAA。
• 负平衡:AAA级公司可能出现负余额，这可能发生在s级公司一直处于亏损状态的情况下。
• 累计收益及利润:如果s公司以前是C公司，那么C栏中的金额是指收益和利润。
• 当有疑问:的1120年代形成指令列出计算AAA时要遵循的具体规则。

8.填写表格1120S附表L

1120S表格附表L的目的是向IRS提供s公司的资产、负债和权益的详细信息。附表L的信息来自s公司资产负债表报告如果你使用QuickBooks等软件程序，就可以快速打印出来。

你需要一份当年的资产负债表报告(税后一栏)和一份前一年的资产负债表报告(税后一栏)。如果你对附录B中的问题11A和11B回答“是”，你就不必填写附录L:

编制附表L的技巧包括:

• 资产等于负债和股东权益:对于纳税年度的开始和结束，第15行必须等于第27行。
• 附表L应与附表M-2一致:年初的附表L第24行必须与附表M-2第1行一致。年底的附表L第24行必须同意附表M-2第8行。
• 与账面相同的资产负债表:附表L应与s公司的资产负债表符合财务会计目的。

9.填写表格1120S附表B其他信息

1120S的附表B由11个问题组成，需要回答是或否。这些问题涵盖了各种各样的话题，比如S-corp是否拥有其他公司或合伙企业的股票，或者S-corp是否发行了限制性股票。的1120年代形成指令讨论涉及的问题。如果您在阅读表格说明后仍不确定如何回答以下问题，我们强烈建议您寻求专业的税务建议:

10.填写表格1120S，附表D资本损益

S-corps在附录d中报告其投资组合的任何资本收益或损失。这具体涉及到您因出售股票、债券、共同基金和其他证券而产生的收益和损失。资本利得净额在附表K中报告，然后分配给每个股东的附表K-1:

完成附表D的建议包括:

• 内置的利得税:如果s企业曾经是c企业，资本利得可以征收内建利得税或超额被动净收益税。看到我们的s公司指南获取详细信息。
• 附表D所需资料:你需要了解每笔投资交易的细节，包括购买投资产品的日期和成本，以及销售收益的日期和金额。
• 8849年使用表单:使用此表格报告每项具体投资交易的详情。
• 使用时间表D:使用此表格按短期和长期持有期限来总结收益或损失，并总结全年的整体收益。
• 短期持有期间:这是指s公司持有1年以下的投资。
• 长期持有期间:这意味着s公司拥有该投资超过1年。
• 使用说明:美国国税局提供安排D指令独立于主要的1120S指令。

11.为每位股东填写表格120s附表K-1

附表K中的金额根据持股比例分配给每个股东。准备一个安排k - 1对于每一个股东。每个股东K-1报表的金额为附表K中的金额乘以该年度股东持股比例:

• 一旦时间表K完成，时间表K-1就非常简单了。K上的行号对应于时刻表K-1上的行号。因此，附表K-1中需要报告的金额是附表K中该金额乘以股东持股比例。在我们的例子中，只有一个股东。当有多个股东时，每一行所有K-1的总额应等于该一行的附表K的总额。

以下是一些关于时间表K-1的其他建议:

• 在截止日期前提交附表K-1:S-corp需要在提交截止日期前(3月15日，或9月15日，如果延期的话)向每位股东提交一份附表K-1。
• 附表K-1至表格1040的金额:股东根据K-1表中显示的金额在个人纳税申报表中报告。
• 直通性质:这个分配过程就是s公司的收入、扣减和抵免如何转移到股东的个人纳税申报单上。

底线

现在你应该对如何提交1120S表格以及该信息在s公司财务报告中的位置有了很好的了解。仔细完成1120S纳税申报单，并保留你的工作副本。如果你有问题，向有资格的税务专家寻求帮助。