商业贷款利息税可否扣除?2023年的限制
你可以在报税表上申请扣除当年所支付的商业贷款利息。合格的商业贷款包括定期贷款、信用额度,甚至信用卡。然而,如果你的贷款是出于商业目的,比如购买资产或支付费用,你只能申请扣除。
如果你是一个小企业主,这乐鱼游戏app下载是一个强有力的推论;然而,它受到一些限制。年平均总收入超过2700万美元的企业可能会有有限的商业利益扣除,但较小的企业可以扣除100%的商业利益
你可以申请扣除商业贷款利息 |
你不能在下列情况下申请商业贷款利息扣除 |
---|---|
|
|
什么是商业贷款?它是你可以从贷方或其他人那里获得的资金或信用额度,用于帮助你的创业或运营成本。大多数时候,你的企业必须分期偿还贷款,包括本金和利息。
如果你符合以下所有条件,你可以扣除债务的利息:
- 在法律上你有义务偿还贷款
- 你和贷款人都想偿还贷款
- 你和贷款人是债务人债权人关系
商业利益限制与例外
一般来说,在一个纳税年度内,你可以扣除的商业利息费用的上限是:
- 营业利息收入。
- 可调整应纳税所得额的30%。
- 平面图融资利息。
你可以用美国国税局8990表,根据第163(j)条对商业利息支出的限制,以确定您的限制。任何超过限额的商业利益都可以无限期地结转到未来几年。
小企业的例外情况乐鱼游戏app下载
如果你的企业年平均总收入不超过2700万美元,那么你的企业就不受利息支出的限制——除非你的企业是一个避税机构。
使用本年度之前的三个纳税年度,您可以计算出年平均总收入。如果这是一个新业务,那么你将使用你的业务已经存在的年数来计算平均年总收入。所有企业在成立的第一年都有资格。
贷款收益用于多种用途时的商业利益分配
当你借钱时,你可以根据钱的用途扣除利息费用。如果您将贷款用于多个目的,则利息必须根据您使用它的目的进行分类(分配)。这就是所谓的兴趣追踪规则。例如,如果你将贷款的60%用于商业目的,那么支付的利息中只有60%是商业利息。
2022年1月,个人经营者X先生从Big Money Bank获得了1万美元的贷款,月利率为5%,用于他日益增长的税务业务。大钱银行给X先生五年的时间偿还贷款。
X先生花了3000美元购买新的商业设备,花了5000美元购买新的税务研究工具。X先生用最后的2000美元支付了他主要住宅的抵押贷款。他的家没有家庭办公室,他也不把它用于任何商业目的。
使用利息追踪规则,X先生在纳税年度内可以申报的唯一可扣除的商业利益是与税务研究工具相关的利息(5,000美元)和购买商业设备(3,000美元)。2000美元的抵押贷款可以与个人支出挂钩,因此任何利息都是个人支出,不能免税。
如何申请扣除商业利息
申请扣除额的表格或时间表将视乎你的经营情况而定:
- 投资人:国税局表格1040,附表C,第16行
- 伙伴关系:国税局1065表,第1页,第15行
- 公司:国税局表格1120,第1页,第18行
- S公司(S-corp):表格1120S,第一页,第13行
常见问题(FAQs)
在你的个人所得税申报单上评估的所得税利息不是商业扣除,即使到期的税款与你的贸易或业务收入有关。
如果你使用收付实现制,你就不能通过从同一贷款人那里借钱来扣除你支付的一笔贷款的应计利息。一旦你开始支付新的贷款,你可以扣除利息成本。
不可以,你只能申请扣除贷款的利息部分。当你收到贷款款项时,你可以申请扣除本金的支出。
底线
虽然为你的企业贷款可能有点压力,但你可以稍微松一口气,因为国税局通常允许你申请扣除。如果你在这个纳税季节为你的企业提交纳税申报表,不要错过申请这个强有力的扣除的机会。