如何填写2021年的日程表C(附示例)

附表C，也被称为“1040损益表”，是用于报告个人独资企业或单一成员有限责任公司(LLC)的收入或损失的年终税单。如果你的企业的主要目的是产生收入或利润，如果你经常参与企业活动，你必须提交附表C。

一旦你收集了必要的信息，包括你的损益报告，完成附表C就相对容易了。它是一个报告你的业务收入和你经营它所产生的费用的地方。

附表C通常在4月15日或之前就上一年的收入或亏损提交。简化的表格，附表C-EZ，在2018年之后的数年内不再可用。

下载税务局附表C表格并跟随我们一起完成如何填写个人独资企业或单一成员有限责任公司附表C的步骤。现在，让我们更详细地了解流程的每一步。

1.收集必要的商业信息

在填写附表C之前，你需要准备上一年的损益表。无论你如何编制你的收入和扣除额，都有一些简单的记账技巧可以使过程更容易。

你还需要准备好你的一般业务信息，比如你的雇主身份证号码(EIN)(如果你有的话)。如果这不是你第一年提交的附录C，请准备好你之前的附录C，因为它将提供大量所需的信息。

以下是填写表格需要做的五件事:

1. 美国国税局的指令安排C:本指南解释了如何完成您的附表C，但表格说明对于确定您的业务的主要业务或专业活动代码非常方便。
2. 你的静脉:如果您的业务有单独的EIN，您必须将其包含在您的附表c中。这可以位于您提交表格后收到的IRS通知上SS-4，即雇主身份证号码申请表．

3. 你的年度损益表:您可以在损益表上找到您需要填写C税单的财务信息。确保您已经使用正确的会计方法生成了报告。大多数小企乐鱼游戏app下载业使用收付实现制会计报送纳税申报单。
4. 截至纳税年度末的存货盘点和估值:对于销售商品的企业，您需要确定在纳税年度内所销售商品的成本。这可以通过完成年度实物库存，并将该信息与销售点(POS)或其他库存管理软件进行比较来实现。如果你跟踪库存，要确保资产负债表上显示的库存成本与实际库存相符。如果你的总收入低于2500万美元，你不需要跟踪库存，除非你在之前的退货中这样做了。
5. 里程记录:如果您使用您的私人车辆进行任何商业活动，有必要保持准确的里程记录，以扣除这些费用。你可以使用纸质里程记录表或智能手机应用程序记录你的里程．

如果您使用会计软件程序为了跟踪你的收入和支出，你可以运行你的年度损益表，并使用它来完成你的附表c的每个部分。如果你没有使用会计软件，我们建议QuickBooks在线．QuickBooks将确保你的书籍保持有序，它可以跟踪你的车辆里程。

损益表报告

损益表，通常被称为损益表，是一种汇总特定时期内(通常是一个财年或一个季度)所发生的收入、成本和费用的财务报表。这些报告提供了公司通过增加收入、降低成本或两者兼有产生利润的能力的信息。

以下是来自QuickBooks Online的损益报告样本，提供了完成附录C所需的信息:

2.填写附表C基本业务信息

您可以找到可填充的PDF格式安排C在国税局的网站上，或者你可以使用TaxAct，我们的最佳整体选择税务申报软件，填写表格。下面，你会发现如何完成这一节中每个字段的简短解释:

业主名称:在这个字段中输入你的名字。

社会安全号码:由于第31行上的利润转移到你的1040表格上，你必须在附表C上输入你的社会安全号码，即使你也有一个EIN。

一行:主要业务或职业，包括产品或服务-说明你的业务类型以及你是否销售产品或服务。

行B:主要业务或专业活动代码-选择最能描述您的业务的代码专业活动代码列表，由美国国税局提供。

行C:企业名称把你的公司的名字写在这个栏里。如果您没有企业名称，请将此字段保留为空。

D行:静脉-输入9位数的EIN。如果没有，请将该字段保留为空。如果你有员工，那么你需要一个EIN。一定要阅读我们的文章如何申请EIN．

E行:办公地址-输入您的企业的物理地址。不要在这里进入邮政信箱。如果地址与表格1040第1页所列的地址相同，请不要填写。

F行:会计方法-选择用于跟踪收入和支出的会计方法(现金或应计)。这必须与前一年相同。如果这是企业的第一年，你可以选择你的方法，但大多数小企业使用现金法。乐鱼游戏app下载阅读我们的指南权责发生制与现金制会计为更多的信息。

G行:对业务的实质性参与-物质参与是指你不仅是投资者，而且是企业运营的重要参与者。如果你每年至少为公司提供500小时的服务，或者你为公司提供了大部分的服务，那么你就是实质性的参与了。然而，也有其他的方法来获得资格。IRS附表C说明第4页和第5页列出了确定材料参与程度的7项测试。这是一个很重要的问题，因为如果你没有实质性的参与，你就不能扣除当年的损失。

H行:如果您在当前纳税年度开始创业，请勾选此框。否则，请保持空白。

我:行如果您在纳税年度向承包商支付了600美元或更多，那么在这一行选择“是”。选择“是”，你需要向每个在该纳税年度内支付600美元或以上的承包商发送1099表格。要了解更多，请查看我们的1099年报告指南．

J:如果您在第I行上选择了“是”，那么您也应该在第J行上选择“是”，并确保发送所需的表格。

3.完成1040表C第一部分总收入部分

这部分的目的是报告你的企业的收入。这也是你计算毛利润和总收入的地方。

下面将简要说明在附录C的总收入部分需要报告哪些信息，以及在损益表的何处可以找到这些信息。

下面是第一部分的一个例子:

1号线:总收入或销售额-这是销售给客户的所有产品和服务的总额，在考虑任何产品回报或其他相关成本产生这些销售额之前。

第二行:退税和津贴-这是你们给顾客退货或损坏产品的退款总额。

第3行:在这里输入您的总收入和给客户的任何退款之间的差额。

第4行:销货成本-这是生产销售的所有产品或服务的成本，必须符合第三部分第42行。

第5行:从第3行减去第4行来计算毛利。

第6行:报告任何非来自正常业务经营的收入。这通常被列在损益表的其他收入中。利息收入应在表格1040第2b行申报，而不是在附表C，即使利息来自你的商业帐户。

第7行:这是第5行和第6行之和，总收入。

4.完成1040表C第二部分费用节和第五部分其他费用节

企业产生的费用减少了利润，这就转化为较低的纳税义务。第二部分中的大部分字段都是不言自明的，你可以从损益表中提取这些信息。然而，可能有一些费用并不直接与第8行到第27a行挂钩。你将使用附录C的第五部分来反映这些费用。

下面你会发现你需要在c表1040的费用部分中报告的信息的简要描述。要了解可扣除费用的完整描述，请参阅我们的指南美国国税局业务费用分类．

以下是第二部分的例子:

第9行:汽车和卡车费用-您可以选择扣除使用您的车辆用于商务的实际费用或采用标准里程扣除。

第11行:合同劳动-输入向独立承包商支付的服务费用。不包括任何支付给雇员的工资报告在W-2表。

12行:损耗-只有拥有和使用自然资源的公司，如采矿、木材和石油企业，才会报告耗竭情况。

第13行:折旧和第179节-包括年度扣除允许回收成本的业务设备或投资财产使用在您的业务，有一个有效的寿命超过纳税年度。要了解更多关于如何计算扣除，请查看国税局946年出版．

第18行:办公费用-在此扣除办公用品及邮费。维护家庭办公室的相关费用属于30号线，而不是18号线。

第19行:养老金和利润分享计划-扣除你为员工的养老金或利润分成计划所做的任何贡献。你自己的退休供款不会在附录C中报告。

第21行:维修和保养-扣除不增加物业价值的小修小保养。例如，花钱请水管工修厕所或疏通水槽就可以。

第23行:税收和许可证-你可以扣除房地产和个人财产税的乐鱼体育app官方商业资产，许可证和费用的贸易或业务，以及雇主部分的社会保障和医疗保险税支付的员工工资。

第24行:旅行和餐饮在大多数情况下，你只能扣除50%的餐费。这顿饭必须是在离家过夜时吃的，或有特定的商业目的。你必须保留费用的商业性质的文件，以及与你共进晚餐的客户或潜在客户的名字，以支持这一点。

26行:工资-在W-2表格中填写该纳税年度支付给员工的工资总额。不要把付给自己的钱写进去。

第27a行:其他费用列出你在第8行到第30行没有报告的业务费用。你将在附录C的第V部提供这些费用的细节。

28行:这是你在第8行到第27a行所有花销的总和。这个金额应该等于损益表上的总费用，并对不可扣除的费用做了调整，比如用餐费用的50%。

第30行:家庭商务使用费用-如果您将您的住宅的一部分专门用于商业用途，您可能有资格扣除用于商业用途的费用。

第31行:净利润(或亏损)这是你的应税收入。第31行上的正金额必须报告在表格1040第12行和附表SE第2行。表格1040第12行第31行上的负金额通常会被扣除，除非你的收入来自地产或信托，或者不是你所有的投资都有风险。如果这适用于你，最好和会计或税务专业人士谈谈。

第32行-如果第31行是负数，你需要勾选以下选项之一:

• 所有的投资都有风险-如果你有业务亏损，你所有的投资金额都有风险，这意味着没有对损失的保护，请选择此选项。大多数C类企业主的所有投资都有风险。
• 320亿美元:一些投资没有风险-如果你有业务亏损，但你在该公司的所有投资都有风险，请选择此选项。最常见的例子是企业用于购买设备的无追索权贷款。参阅第14页的风险规则C计划指令．

第五部分列出了其他费用的细目。一个很好的经验法则是将任何标有“杂项费用”的费用控制在最低限度。确保第48行上的总数与第二部分的第27a行匹配。

下面是第五部分的一个例子:

5.附表C第三部分-销货成本分项

第三部分报告生产1号线上报告的销售的直接成本。如果您销售货物或商品或使用分包商产生收入，请填写此部分。

这些行大多是不言自明的。您可以直接从您的损益表或POS系统中提取所需的金额，或者进行简单的计算以确定所需的小计。一定不要重复第二部分中包含的任何费用。

以下是第三部分的例子:

第33行:库存方法-如果你的总收入少于2500万美元，你就不需要记录存货。然而，跟踪库存可能会帮助你管理你的业务。如果您确实跟踪库存，请选择您使用的库存估值方法。你可以使用国税局批准的任何方法对存货进行估值。

但是，如果你使用的是收付实现制会计，那么你就需要使用成本法对存货进行估值。另一个选项是“低成本或低市场”。这意味着你要么按历史成本估价，要么按当前市场价值估价，两者中以较低者为准。如果你决定改变存货的记账方式，你需要填写表格3115。指国税局538酒吧有关存货估价方法的更多信息。

第35行:开始库存-在纳税年度开始时注明手头的存货。这应该与你去年的期末库存相符。如果没有，你需要提供一个解释。

购买36行:-输入采购的库存总额减去任何因个人原因使用的产品。

第41行:结束库存-在年底输入手头存货的成本。

第42行:销货成本-在这一行销售的商品的总成本必须与第一部分，第4行销售的商品的成本相匹配。

6.1040附录C第四部分-车辆信息

大多数纳税人在4562表格的第2页报告车辆信息，该表格也用于报告折旧。但是，如果你在9号线申报车辆费用，但你没有申报任何资产的折旧，那么请填写第四节而不是表格4562。

以下为第四部份:

2021年，你每商务英里可以扣除56美分，而不是你的实际车辆费用。为了商业目的，记录你的驾驶里程是非常重要的，但也有几种智能手机应用程序为了让这变得简单。您的记录必须包括以下信息:

• 旅行的日期和目的
• 客户或供应商的名称(如适用)
• 往返总里程

附录C到期日

附表C，企业的损益，是和你的个人所得税申报表1040一起提交的。它通常是在下一年的4月15日到期。如果4月15日是周末或假日，则在下一个工作日到期。

通过提交4868表格，你可以自动获得6个月的延期，直到2022年10月15日。申请申请时间的延长并不意味着支付时间的延长。你必须估计你所欠的税款，并在提交4868表格时支付税款。

附表C业务的额外备案要求

你的计划C现在已经完成，但不要忘记做以下事情:

1. 在表格1040，附表1，第3行报告你从附表C的净收入。
2. 计算符合条件的业务收入扣除(第199A条扣除)8995年形成或8995年形成填在1040号表格第10行。大多数净收入为正的C类企业符合资格，但见填写8995号表格的指示要学习更多的知识。
3. 如果你的净收入超过$400，请填写附表SE，并在4号线申报你的自雇税。

2021纳税年度新指南

2021纳税年度有一些新的指导方针，包括以下内容:

• 商务用餐费用:在有限的时间内，商务餐在某些条件下100%可扣除。看看这个页面更多信息请访问美国国税局网站。
• 个体户积分:部分受2019冠状病毒病影响的个体户可获得延长的可退还信贷。要了解更多关于这些学分，请查阅填写7202表格的说明．

底线

编制你的C表最困难的部分是准确总结你的收入和扣除，这就是为什么我们建议使用会计软件．一旦你有了一份完整而准确的损益表，你就能毫不费力地完成附表C。