未付款天数(DPO):公式,示例和计算
未付款天数(DPO)衡量的是从公司购买库存和材料到支付给供应商的平均天数。DPO计算方法将平均应付账款除以年度销售成本乘以365天。DPO越高,表明该公司向供应商支付货款的时间越长。
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未付款天数是多少
未付款日是衡量一家公司向供应商付款所需的天数。DPO高可能表明难以向供应商付款,而DPO低可能表明现金管理不善。由于账单应该在到期日支付,一个好的DPO应该比供应商提供的平均付款条件略低。
未付应付天数公式为:
平均应付账款/年度销货成本X 365天
DPO公式可以很容易地针对一年以外的期限进行更改。只要乘数中的天数与衡量销售成本的天数相同,该公式就有效。有关自定义DPO计算的这种方法和其他方法的更多详细信息,请参阅后面的部分。
如何计算未付应付日数
要计算未支付的应付天数,您需要当前年末和前一年的资产负债表以及总采购报告。您可以使用这些报告来确定已购买的库存,并计算已销售商品的成本和平均应付账款。一旦你有了这些数字,你就可以把它们代入公式来计算你的未支付天数。
1.确认已购存货
在此期间以现金或信用卡支付的所有存货采购的总和。如果你使用会计软件像QuickBooks,你可以运行一个供应商购买报告,只选择供应商从你购买库存。不包括非库存项目的付款,如租金和水电费。
2.计算销售成本
销货成本是一年内销售商品的成本。首先,通过将购买量添加到开始库存(这与前一年的结束库存相同)来计算该年度可供销售的商品。
期初库存+购买量=可供销售的货物
第二,从可供销售的商品中减去期末库存,得到已销售商品的成本。
可供销售货物-期末存货=已销售货物的成本
例子:假设一个乔的链轮供应有以下库存和购买:
截至2018年12月31日库存:1万美元
截至2019年12月31日,库存:1.5万美元
2019年采购库存:10万美元
2019年可售商品为:
1万+ 10万= 11万
2019年销售商品成本为:
$110,000 - $15,000 = $95,000
如果你有一个会计系统,你可以通过运行计算机来避免手工计算货物的成本损益报告,它会显示该期间的销售成本。但是,这个销货成本数字只有在会计系统中的期初和期末存货正确的情况下才准确。
3.计算平均应付账款
平均应付账款是一年内欠供应商的平均金额。在计算应付天数时,只包括向您购买库存的供应商。例如,不要包括应付给公用事业公司的费用,因为公用事业费用不包括在购买的存货中。
最常用的计算平均数的方法是将应付期初和期末账款相加,然后除以2:
期初应付账款+期末应付账款/ 2 =平均应付账款
例子:假设Joe 's链轮供应公司有以下应付账款:
截至2018年12月31日的应付账款= 6,000美元
截至2019年12月31日的应付账款= 10,000美元
应付帐款的平均计算方法为:
6000美元+ 10000美元/ 2 = 8000美元
4.计算应付天数
一旦你计算了平均应付账款和销售货物成本,你就可以计算应付账款天数了。应付天数是平均应付账款除以销售成本乘以365天。
平均应付账款/年度销货成本X 365天
例子:乔的链轮供应的平均应付账款是8000美元,其年度销货成本是95000美元。未付款天数为30.7天。
这里是DPO计算为乔的链轮供应:
8000美元/ 95000美元= 30.7天
QuickBooks在线中,用户可以了解如何运行这些报告可以生成的报告下面的部分。如果你不使用会计软件,你需要手动计算平均应付账款和销售成本。
可供选择的应付天数公式
不同的网站和来源可能会提供不同的应付天数公式。请放心,这些替代公式给出的结果与本文中的公式相同。请随意选择最容易记住或对你有意义的公式。
有一些常见的替代办法,其到期日与未付款项完全相同:
平均应付账款X 365 /年度销货成本
平均应付账款/年度销货成本/ 365
如何解释未付应付天数
应付天数显示了你通常需要多长时间来支付你的供应商库存和材料。低DPO可能意味着该公司向供应商支付货款的时间比必要的时间要早。高DPO可能意味着该公司存在现金流问题,无法按时向供应商付款。
如何确定最佳DPO
将您的DPO与标准进行比较付款条件在你的行业里。如果你所在行业的大多数供应商允许在30天内付款(Net30),那么你的最佳DPO应该少于30天。如果远远少于,可能是您向供应商付款的时间比需要的时间早,或者您的供应商没有向您提供行业标准的Net30付款条件。
DPOs因行业而异,因此与您的行业同行进行比较是有用的。避免与更大的公司进行比较,因为他们可能会要求比你更长的付款期限。
应付天数
下面的例子可以帮助您理解如何使用两个虚构的公司ABC和XYZ公司来解释未支付的应付天数。
ABC公司的未付款天数
ABC公司是一家买卖各种小部件乐鱼app官网下载入口的零售商,该公司2019年的业绩如下:
小部件库存采购总额 |
150000美元 |
截至2018年12月31日的部件库存 |
15000美元 |
截至2019年12月31日的部件库存 |
25000美元 |
截至2018年12月31日的配件供应商应付账款 |
4000美元 |
截至2019年12月31日的配件供应商应付账款 |
5000美元 |
ABC公司的所有Widget供应商都提供了Net30的付款条件,这意味着ABC有30天的时间向供应商付款而不产生任何滞纳金。
ABC的平均应付账款计算方法为:
$4,000乞求AP + $5,000结束AP / 2 = $4,500平均AP
ABC的销货成本计算如下:
$15,000乞讨Inv + $150,000购买= $165,000商品可供出售
$165,000可供销售的商品- $25,000最终Inv = $140,000已销售商品的成本
利用这些资料,未付应付天数计算为:
$4,500平均应付账款/ $4,500平均应付账款X 365 = 11.7天
看来ABC公司付给小部件供应商的钱太快了。虽然他们有30天的时间来付款,但他们只花了不到12天。这是糟糕的现金管理。ABC本可以将现金再持有18天,并将其用于其他用途,比如暂时偿还信贷额度或从储蓄账户中赚取利息。
XYZ公司的未付款天数
XYZ公司是一家购买原材料来制造小工具的制造商,2019年的业绩如下。
原材料采购总额 |
100000美元 |
截至2018年12月31日的材料库存 |
10000美元 |
截至2019年12月31日的材料库存 |
5000美元 |
截至2018年12月31日的材料供应商应付账款 |
20000美元 |
2019年12月31日材料供应商应付账款 |
15000美元 |
XYZ公司的所有材料供应都提供了Net30的付款条件,这意味着XYZ有30天的时间向供应商付款而不产生任何滞纳金。
XYZ的平均应付账款计算如下:
20000美元的请求。AP + $15,000结束AP / 2 = $17,500平均AP
XYZ的销售成本计算如下:
$10,000乞讨Inv + $100,000购买= $110,000可供销售的商品
11万美元可供销售的商品- 5000美元最终Inv = 105000美元销售商品的成本
未付应付天数计算如下:
平均应付账款$17,500 / $105,000年度销货成本X 365 = 60.8天
XYZ公司平均花了将近61天向供应商付款。这是XYZ供应商允许的30天的两倍。XYZ可能有现金流问题,只会因为供应商施加的延迟付款罚款而变得更糟。或者,61天对于XYZ可能是合理的。该公司的运营周期可能很长,因为生产过程需要一段时间才能将原材料转化为现金。也许XYZ可以找到了解其长操作周期并可以提供更长的付款条件的供应商,例如Net60。
你需要计算应付天数的报表
在计算未支付的应付天数之前,您需要在本年末和前一年向供应商支付的应付账款。请注意,前一年年底的应付账款是当前年度的开始余额。你还需要当年的销售成本。
如果你使用QuickBooks你可以从损益报告和供应商余额汇总报告。
如何快速生成损益报告B书籍在线
QuickBooks Online的损益报告显示了你在特定时期内销售商品的成本。QuickBooks报告的销售成本调整了库存的任何变化,这样你就不必手动计算销售成本。
1.导航到报表中心
点击报告在左下菜单栏中,如下图所示:
2.运行损益报告
滚动到业务概述部分,并运行损益报告如下所示:
3.选择“报表周期”并运行报表
在报表上方,选择正确的报表周期,然后单击运行报告按钮如下所示:
下面的报告显示,在这一年里,销售商品的成本为$23,100:
如何生成一个供应商平衡总结报告在快速B书籍在线
1.导航到报表中心
点击报告在左下菜单栏中,如下图所示:
2.运行供应商余额汇总报告
滚动到你所欠的部分,然后单击供应商余额汇总如图所示:
3.自定义报表
点击灰色部分定制按钮在报表的右上角。将报告期输入为报告期的最后一天。单击老化下拉菜单,选择老化方法作为报告日期。选择过滤器下拉菜单并在旁边放置复选标记供应商.在供应商下拉框时,只选择购买库存的供应商,如下图所示:
4.运行报表
以下报告显示了2019年底库存供应商的应付账款1100美元:
5.对初始应付账款运行相同的报告
运行另一个供应商余额汇总报告开始应付帐户单击定制再次将日期更改为前一个报告期的结束日期。下面的报告显示了2019年初对库存供应商的应付账款为1,500美元:
样品公司的应付天数计算
未付款天数可以从QuickBooks Online生成的报告中计算出来,如下所示:
1500美元的请求。AP + $1,100结束AP / 2 = $1,300平均AP
平均应付账款$1,300 / $23,100年度销货成本X 365 = 20.5天
会计软件,例如QuickBooks在线将使您能够快速计算许多重要的财务比率,以帮助您评估贵公司的优势和劣势。此外,它还将减少跟踪账单和开支票等日常工作的时间和麻烦。在限定的时间内,您可以节省高达50%的费用。
为您的目的定制DPO
如果银行或债权人要求你支付未支付的天数,那么最好遵循上面的指导方针。然而,当你使用DPO来评估你的公司时,不要害怕根据你的需要来调整它。
以下是一些关于如何定制你的应付天数未付计算的建议:
调整时间段的长度
DPO的计算可以调整为季度指标,方法是确定该季度的销售成本,乘以90天而不是365天。类似地,也可以用每月的销售成本乘以当月的天数来计算。如果您的业务是季节性的,并且您希望了解DPO在一年中如何变化,那么这可能很有用。
调整平均应付账款的计算方法
你的DPO计算可能更准确,平均应付账款考虑全年的余额,而不是只考虑开始和结束的余额。也许可以使用每月的平均值,将每月应付账款余额相加,然后除以12。如果年初和期末应付账款不能很好地代表全年的余额,这可能特别有用。
假日用品公司的平均应付账款
假日用品有限公司是一家假日用品零售商。乐鱼app官网下载入口由于它在12月的第一周购买了大量的年度库存,因此每年年底的应付账款要比全年其他时间高得多。
下面是假日用品公司每月月底的应付账款余额。
月 |
应付账款余额 |
---|---|
2018年12月 |
12000美元 |
2019年1月 |
2000美元 |
2019年2月 |
500美元 |
2019年3月 |
700美元 |
2019年4月 |
300美元 |
2019年5月 |
500美元 |
2019年6月 |
700美元 |
2019年7月 |
2500美元 |
2019年8月 |
1200美元 |
2019年9月 |
800美元 |
2019年10月 |
2000美元 |
2019年11月 |
7000美元 |
2019年12月 |
15000美元 |
12000美元的请求。AP + $15,000结束AP / 2c = $13,500平均AP
假日用品有限公司的平均应付帐款(按月计算)如下:
2000 + 500 + 700 + 300 + 500 + 700 + 2500 + 1200 + 800 + 2000 + 7000 + 15000/12 = 2767美元Avg美联社
由于假日用品公司的季节性,平均应付账款和DPO被夸大了,因为在平均值中只使用了开始和结束余额。期初结余和期末结余不能代表全年结余。
比较供应商之间的DPO
DPO可以通过仅包括应付账款和从该供应商销售的货物成本来计算特定供应商。按供应商计算DPO有助于确定您是否充分利用了特定供应商的付款条件。换句话说,它可能会识别出你平均在14天内付款的供应商,而他们只要求在30天内付款。
计算应付经营费用和费用
上面讨论的传统DPO仅适用于购买库存。你可以修改它以查看其他应付款。例如,您可能希望计算管理费用(如水电费、电话和互联网)的应付天数。在这种情况下,应付账款包括年初和年底欠你所有公用事业、电话和互联网供应商的金额。这些费用包括你在这一年中收到的所有水电费、电话费和上网费。
在执行DPO计算时,您可以发挥创造性。只要您使用来自相同供应商的应付款项和费用,您就会有一个有意义的DPO。
使用未支付天数的利弊
使用未支付天数有利弊。从积极的方面来看,DPO提供了易于解释的结果。要理解在一定天数内向供应商付款意味着什么并不难。消极的一面是,很难确定公司的最佳DPO应该是什么。
未付款天数的优势
使用未付款日的优点是:
- 易于理解的结果:支付给供应商的天数比类似的措施,如应付账款周转率.
- 与付款条件比较容易:因为它是以天为单位的,所以很容易将您的DPO与常见的付款条件(如Net30)进行比较,以确定您是否充分利用了付款条件。
- 可以与行业同行进行比较:通过将您的DPO与您所在行业中规模类似的公司进行比较,您可以知道他们是否可能从供应商那里获得更好的付款条件。上市公司必须披露其年度财务报表,并通常在其网站上发布年度报告。其他公司的信息很难找到,但你所在的行业协会可能有一些行业平均水平供你比较。
未付款天数的损失
使用未支付天数的缺点是:
- 难以确定最优值:较低的价值并不总是更好的,因为它可能表明你的公司向供应商付款过快,没有利用慷慨的付款条款。
- 不提供有关个别供应商的信息:DPO是一个平均值,并不能告诉你是否按时向所有供应商付款。你应该定期检查你的应付账款账龄报告以确定你与个别供应商的合作情况。
- 很难与其他公司相比:其他公司的规模和行业对其DPOs有很大影响。期望你的小公司拥有像大公司那样高的DPO,要求更长的付款期限,这可能是不现实的。乐鱼游戏app下载
未付款天数很容易理解,因为它只是你向供应商付款的平均天数。然而,要知道DPO是否理想就有点困难了。DPO的最佳用途可能是与规模相似的行业同行进行比较,或与您所在行业的标准支付条款进行比较。
关于未付款天数的常见问题
本部分包括有关未支付天数的最常见问题。
你如何计算未付款天数?
应付天数的公式是平均应付账款除以年度销售成本乘以365。平均应付账款通常计算为期初应付账款+期末应付账款除以2。
高应付日是什么意思?
高应付天数意味着公司能够从供应商(如Net60)获得慷慨的付款条件,或者公司现金流困难,无法及时向供应商付款。较低的应付天数并不总是更好的,因为这可能意味着公司比必要的时间更早地向供应商付款。
我怎样才能增加我的应付日数?
你可以通过在到期日或临近到期日向供应商付款来增加应付天数,但不能更早。为了进一步增加应付天数,试着协商更好的付款条件。如果你同意维持一定的业务量,也许供应商会将你的付款条件从Net15提高到Net30。
底线
未付款天数报告支付给供应商的天数。数值过低表明您可能比必要的时间更早地向供应商付款,数值过高则表明您可能存在现金流问题。最佳价值应该略低于供应商给出的标准付款条件。
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