农业工资:农场雇主需要知道的一切
本文是关于如何发放工资。
农场雇主通常从家庭、兼职工人、年轻人,有时还有承包商那里获得帮助;然而,他们仍然像其他非农业企业一样负责处理工资和税收。发放农业工资的流程与大多数雇主遵循的流程相似,但也有一些例外。
取决于你支付多少工资,你支付给谁,以及你如何支付,你(和你的员工)可能免除工资税。
处理农业工资的步骤
以下是处理农业工资单所需步骤的简要总结:
建立农场工资制度的初步步骤
- 以雇主的身份创业。申请联邦和州雇主身份证号码,电子纳税账户,以及工资银行账户。
- 建立工资发放流程。你会付钱吗?每小时工资,还是计件工资?你将如何跟踪时间?你会按周、两周或半月付款?好处呢?外包还是内部发工资?现金支付,通过直接存款,检查,或非现金商品?
- 收集新员工的文件。工资形式比如I-9表格、W-4表格和W-9表格(针对承包商)。
运行工资表的步骤
- 核实每位员工的工作时间或生产单位。雇员应提交考勤表显示他们在工资期间生产的单位。他们可能会在应用程序或在线系统上登录,以简化流程。
- 计算应付工资,包括税金。使用一个考勤卡计算器,工资计算器,和/或Excel帮助计算工资总额。
- 扣缴税款和其他扣除额。为…扣留金钱联邦、州和地方税收(如果适用;有一些例外),除此之外,任何其他扣除额或装饰物都需要从工资支票中扣除。
- 支付福利提供者或债务人。如有需要,将任何金额从工资中扣除的款项汇给所有保险公司或债务人。
- 支付员工。及时支付员工工资。
- 纳税。按时纳税。频率取决于你欠了多少钱。
工资税定期申报步骤
- 每年提交943号文件。联邦943年形成(农业雇员的雇主联邦纳税申报单)需要每年提交,以报告雇员和雇主缴纳的税款。
- 在第二年的1月31日前完成W-2和1099表格。发送报税表副本发给雇员及1099给承包商及时地。你还需要向国税局提供一份复印件,并为自己保留一份。
如果你是一个完全陌生的工资单,这可能会对你有帮助,你也可以看看我们的处理工资单指南第一。您需要考虑本文中提到的差异,因为一些工资责任和规定是特定于农业行业的。
农场工人的工资率
在支付农业工人工资方面,许多农场雇主选择按小时或生产单位支付工资。无论你选择哪种工资标准,农场工人都必须至少获得每小时7.25美元的联邦最低工资标准(或者你所在州的最低工资标准,如果更高的话),除非你可以获得最低工资要求的豁免。
农业工人最低工资
如果你有一个跟踪员工工作时间的系统,你就很容易确认你给他们支付了最低工资打印你自己的时间表);然而,如果支付计件工资,一些农场雇主选择不跟踪工作时间。这是一个错误。
如果一个按计件计酬的员工生产的产品不足以达到最低工资标准,你必须依法向他们支付差额。来避免遵从性问题在美国,你应该保留所有员工的工作时间记录,不管他们的工资是多少。
在某些情况下,你可能会被要求支付高于联邦或州最低工资的工资:
- 如果你同意支付计件工资,而员工生产或采摘的足够多,赚得超过最低工资
- 如果你同意在雇佣员工时支付更高的工资率
农业工人加班费
在联邦政府和大多数州,农场雇主不需要向员工支付加班费。在其他行业,加班费是必须的:每周工作时间超过40小时,加班费就会增加(1.5倍)。
如果你在加州或纽约,你必须支付农场工人加班费。如果你在华盛顿,我们建议你继续关注悬而未决的立法,因为它正在朝着类似的方向发展,尽管什么都没有通过。
如需帮助计算加班工资,请使用我们的加班的计算器。
农场的工作时间
因为最低工资和加班是基于工作时间的,所以我们有必要定义工作时间。员工在你雇佣他们做的事情上所花的任何时间(照顾动物,清理土地等)都应该包括在内。此外,在计算员工的工作时间时,你还应该有以下几点:
- 短时间休息(10- 15分钟)
- 任何时候员工不被允许离开工作场所
- 在工作日穿梭于不同领域之间
- 等待田地干燥的时间
- 等待机器修理的时间
有关各州最低工资、加班和工作时间的更多信息,请参阅我们的州工资指南:
支付频率和支付选项
虽然每个州都有自己的法律规定你必须多久给员工发一次工资,但联邦法律要求你每两周或半月(每月两次)给员工发一次工资。此外,你不允许拖欠任何农场工人的工资。农场工人的工资一般很低,因此得到劳工部的一些保护。
如果你愿意,你可以用现金、支票、汇款单,甚至直接存入。如果工资相当低,一年不到100美元,电子支付就没有意义了,因为它通常需要额外的费用。
用非现金物品支付农场员工
你也可以选择用非现金物品支付农场员工工资,比如谷物或农场生产的其他产品。如果你这样做,你就不需要根据所给物品的价值预扣或支付工资税。然而,为了确保你不会在国税局遇到任何问题,我们建议你做以下事情:
- 记录非现金支付。你用什么项目支付员工工资?这些物品值多少钱?你付钱给员工做什么工作?小时?单位生产吗?付款的付款期是什么时候?
- 确保员工承担所有风险。确保你完成了货物的全部转移;例如,在你打算把非现金物品转交给你的员工的时候,邀请一个买家过来就不是个好主意。如果员工打算出售物品换取现金,让他们在自己的时间和物品在他们拥有之后做这件事。
- 编制工资报告。虽然你不需要为发给员工的商品交税,但你仍然需要向美国国税局报告。一定要估算项目的价值,这样你才能正确地记录它。把这个金额加到他们这段时间的工资总额中,以确保你达到了最低工资要求。
农场雇主必须遵守的青年劳动法
如果你有16岁以下的工人,你要遵守联邦农业青年法。这与其他行业不同,其他行业要求将18岁以下的员工视为年轻人。
年龄在12岁到15岁之间的农业工人都可以在课外工作,只要劳动部认为这项工作没有危险。但是,对于12岁和13岁的农场工人,你必须有父母的书面同意,或者在同一个农场雇用他们的父母或监护人。
重要的是要记住,你仍然需要考虑州劳动法,以确保你的农场业务是合规的。
农场工人的工资税
作为农场的雇主,你可能需要收取和支付工资税;这取决于你雇佣了多少人以及你总共支付了多少钱。在我们讨论可以免除某些税收的情况之前,让我们先列出工资(或就业)税雇主一般负责:
- 社会保障及医疗保险(联邦保险捐税法)税收:你支付7.65%,并从员工的工资中扣除另外7.65%。
- 社会保障-你支付6.2%,并从员工那里扣下另外6.2%。
- 医疗保险-你支付1.45%,并从员工那里扣下另外1.45%。
- 联邦所得税:你必须从雇员的工资中扣钱来支付联邦所得税账单。你预扣的金额是基于国税局的预扣表和员工在他们的W-4表格上提供的信息。
- 州和地方所得税:你必须从雇员的工资中扣款以支付到期的款项。预提的金额取决于员工所处的个人状态。有些州不征收州所得税,而有些州则同时征收州税和地方税。
- 联邦失业税:你从你的农场业务账户中支付这笔钱;对雇员收入的前7000美元征收6%的固定税率,但如果你及时了解州失业税,税率可降至0.6%。
- 州失业税(FUTA):你从你的农场业务账户中支付这笔钱;金额因州而异。
要注意哪些税是你作为雇主需要从你的银行账户中支付的,哪些税可以从雇员的工资中支付。
农业雇主的工资税豁免
现在我们已经涵盖了你可能需要支付的税款,让我们看看你是否有资格获得任何豁免。
- 如果你在一年内向任何一名员工支付的金额低于150美元,或向所有员工支付的金额低于2500美元,你就不需要支付或扣缴FICA税。
- 如果你在当前或之前的纳税年度内,在任何一个日历季度支付的金额低于2万美元,或者在当前或之前的纳税年度内,在任何20个或更多不同的日历周内,每天至少有一部分时间雇用了10名或更多的农场工人,你将不需要支付联邦失业税。
- 如果你支付给任何H-2外籍人士,他们就不受FICA的影响(你也是)。
支付家庭农场劳动力时的工资税免税
如果你雇佣了任何18岁以下的孩子为你工作,你不需要扣缴所得税或联邦储蓄基金税。如果你的孩子今年17岁,这一年就要满18岁了,在那之后的任何工资都不能免税。
至于联邦失业税,如果你的孩子年龄在21岁以下,你就可以免交。此外,如果你的父母在农场为你工作,你就不需要为他们的收入支付失业税。
专家提示:把付给你孩子和/或父母的任何工资都计算在内,以确定你是否需要支付失业税(2500美元测试),即使你不需要为此纳税。
工资税存款规则
扣缴和预留工资税只是作为农业雇主的一部分责任。你需要及时将这些款项提交并汇入相应的税务机构,以确保你遵守规定。
我们建议使用国税局联邦电子纳税系统(EFTPS)为您付款。您必须存入并向国税局提交FICA, FUTA和联邦所得税。许多雇主按季度缴纳这些税,但你需要多久存入一次取决于你欠了多少钱。
FUTA农业企业税收存款规则
- 如果你在任何季度末欠下且没有支付超过500美元的FUTA税,你必须在下个月底存入。
- 如果你发现在今年前三个季度的任何一个季度末,你欠的FUTA税低于500美元,你不必现在就存钱。
- 如果你在第四季度末欠缴了500美元或更少的FUTA税,你可以选择存入或用你的账户支付余额周年报税表(表格940)。
农场企业的FICA和联邦所得税存款规则
- 如果你的年度FICA和联邦所得税总额低于2500美元,你可以在提交年度表格943时支付。
- 如果你估计你的FICA和联邦所得税总额将低于2500美元,你可以在提交年度表格943时支付。
- 如果你估计你的FICA和联邦所得税总额将超过2500美元,你将需要全年支付,根据国税局根据你的特定就业情况要求的时间表-每半周或每月。
年终税务报告
与一般雇主类似,农业雇主将被要求完成并提交年终税单。这些表格包括纳税表格和雇主表格。
943年形成
所有被要求支付FICA和/或预扣联邦所得税的农场雇主都必须提交943年形成《农业雇主年度纳税申报单》,于次年1月31日前向美国国税局申报。10美元,如果你是最新的税收,并在全年以电子方式提交。你还需要填写表格940来报告你的联邦失业税。
注意:值得注意的是,农业雇主不需要提交文件944年形成除了943表格。943年形成替换联邦报税表944。
员工的形式
你的员工还需要向美国国税局报税,你需要为他们提供适当的文件。
你将被要求提交一份w - 2表对于每个员工和一个1099年形成对于每个承包商,这显示了他们全年的总收入。这些表格必须提供给员工,并在第二年的1月31日之前发送给国税局。
底线
管理工资和税收是所有雇主都面临的共同挑战,但某些特定行业的工资有一些细微差别,比如农业。你和你的员工可以免交某些税,但你需要仔细评估以确定。无论你用什么方式支付你的员工,你都应该保存详细的文件,并确保遵守所有规定的最低工资和加班费法律。
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