2022年联邦和州雇主工资税
本文是关于如何发放工资.
雇主和雇员都要缴纳工资税。联邦税率,如所得税、社会保险(雇主和雇员各为6.2%)和医疗保险(各为1.45%,加上个人收入超过20万美元时额外扣缴的0.9%),都是由美国国税局设定的。然而,每个州都有自己的税率,我们将在下面详细介绍。
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联邦工资税税率
此外,联邦层面还有两类就业税所得税: FUTA和FICA。我们将简要介绍每一项,因为您将处理这些作为雇员工资的税收减免。你还必须代表你的雇员支付这些税,无论你在哪个州经营。
- 所得税:税率是根据雇员在W-4表格上选择的预提。
- 腰布:对每位雇员收入的前7000美元征收6%的联邦税,用于支付失业费用;在大多数情况下,如果你按时缴纳了州失业税,你将被扣回5.4%的税款,导致净税收为0.6%。
- 联邦保险捐税法:这15.3%的联邦税由两部分组成:12.4%用于支付社会保障,2.9%用于支付医疗保险。社会保障有工资基础限制,2022年为14.7万美元。对于收入超过20万美元的雇员,医疗保险税率将额外提高0.9%;因此,FICA可介于15.3%至16.2%之间。
州工资税税率
有些州征收所得税;其他国家(如阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州)则没有。田纳西州和新罕布什尔州是对投资收入征税但不征收个人所得税的两个州。然而,所有的州都有州失业税。
看看我们国有企业目录了解各州工资税率的具体信息。你会发现你所在的州是否有所得税和地方税。
州失业税(SUTA)的百分比因州而异。每个州都决定扣除SUTA所需的工资基数或最低收入。其他人可能称之为失业保险(UI)。
此外,SUTA费率还受雇主特定的失业历史和行业的影响。此外,一些州制定了一种通用的新雇主费率,可能高于或低于雇主在经营一段时间后支付的费率,并且每个州决定时间范围。例如,如果一个雇主的失业要求比另一个雇主高,该雇主将支付更高的失业率。
以下是雇主需要了解的最常见的州税:
州所得税
大多数州都有所得税。他们根据扣缴表对雇员的一部分收入征税。每个州都有自己的规定预提税率比如亚利桑那州,该州的预提额在0.08%到5.1%之间,具体取决于员工有资格获得的扣除额的数量。
地方所得税
在城市面积大的州,你经常会发现当地的税收增加到你的就业税要求中。例如,旧金山、丹佛和纽瓦克要求雇员支付当地所得税。其他州,如肯塔基州、俄亥俄州和宾夕法尼亚州,在许多城市征收地方所得税。
补充税
一些国家税收补充工资比如奖金、佣金、加班费和遣散费。美国只有不到一半的州没有附加税,其余的州在1.84%到11%之间,除了佛蒙特州征收30%的附加税。例如,在加州,员工的大部分补充工资需要缴纳6.6%的税,但如果补充工资来自奖金或股票期权,则需要缴纳10.23%的税。
工人的补偿
在大多数州,企业主购买工人补偿作为私人保险。然而,像新墨西哥州、俄勒冈州和华盛顿州等州要求它作为一种税支付。例如,俄勒冈州的雇员每小时支付1.1美分,而他们的雇主每小时支付给俄勒冈州2.2美分,以支付州管理的工人补偿。
想了解更多关于工人补偿和在哪里购买的信息,请查看我们的工人赔偿指南.
残疾
残疾保险与只赔偿工伤的工人赔偿不同,它包括影响雇员工作能力的所有伤害和健康问题。一些州,如加利福尼亚、夏威夷和纽约,确保本州的工人享有残疾保险。因此,这些额外的保险在这些州被包括在税收中。从新泽西州的0.26%到罗德岛州的1.30%不等。
带薪休假
一些州已经开始强制要求雇主提供病假或带薪病假,这意味着它就像一种税收。例如,纽约州每个工资期扣除员工工资的0.27%,以支付该州员工的带薪休假。如果你的公司在以下州运营,他们有现有的带薪病假法律需要遵守。
想了解更多你所在州的带薪假法律和政策吗?看看我们国有企业目录而且带薪病假按州目录分类.
如何缴纳联邦和州工资税
即使你只被要求按月支付,最好在每个支付期为雇佣税留出一笔钱。你肯定需要从员工的工资中扣下一笔钱。
你需要按月或半周缴纳工资税。如果你前一年的欠税不超过5万美元,你可以按月支付;如果超过这个数字,你的工资就会变成半周支付。如果你是一个新雇主,你就会自动进入每月存款计划。对于工资税义务很低(每季度低于2500美元)的雇主,可以用941纳税申报表按季度存入存款。
联邦就业税到期日期
如果你确定你的企业需要按月存款计划,你需要在下个月的15号之前存入你的雇佣工资税(FICA和联邦所得税)。半周制要求周三、周四或周五支付的工资税在下周三之前缴纳。其他工作日支付的工资,应在下周五之前缴纳税款。
半周刊存款计划
当发薪日落在某天: |
按下列方式缴纳存款税: |
---|---|
星期三、星期四和/或星期五 |
周三 |
星期六、星期日、星期一和/或星期二 |
星期五 |
需要注意的一件重要的事情是,如果您累积了10万美元或更多的税款,无论您的存款计划如何,您必须在下一个工作日之前存入税款。
国家税收到期日期
并不是所有的州都有州所得税。然而,在这样做的州,必须询问雇员从工资中扣多少。这笔钱将由雇主扣缴,并支付给国家。所得税税率因州和个人的不同而不同,这取决于他们的婚姻状况和他们申请的免税数量等因素。
雇员提供的信息相当于联邦W-4表格,在每个州可能被称为不同的名称。例如,南达科他州没有州所得税,而北达科他州有,并使用联邦W-4表来追踪扣缴税款。新泽西州也有州扣缴税款,并在NJ-W4表格上进行追踪。
季度纳税截止日期
如果你每个季度欠税超过500美元,就要缴纳季度FUTA税。
截止日期如下:
- 第一季:4月30日
- 第二季度:7月31日
- 第三季度:10月31日
- 第四季度:1月31日
然而,SUTA税收到期日期因州而异。例如,在密歇根州,缴税是在每月25日而不是月底:4月25日、7月25日、10月25日和1月25日。
逾期将被处以罚款或逾期计息。因此,你不仅要知道扣缴什么税,还要知道什么时候以及如何按州纳税。
申报纳税申报表
为了向美国国税局和其他机构提交就业税,你需要使用特定的工资税表格,这样你就能清楚地知道你支付了什么和多少;表格中有公式,可以帮助你计算你欠多少钱,典型的归档要求是每季度或每年一次。
你需要以下东西工资形式当你提交就业税时:
您必须在相应的到期日存入税款,以避免利息和罚款并维持遵守工资法.如果你支付给独立的承包商,你不需要为他们支付或报税,但你需要向IRS(和承包商)提交1099表格,以显示你全年支付给他们的总收入。
要了解如何处理工资表,甚至超出管理工资税的范围,请查看我们的逐步指南如何发放工资.如果你有远程工作人员,请查看我们的指南如何为远程员工发放工资.
未能或迟缴雇佣税的处罚
如果雇主未能支付工资税或延迟支付,可能会产生以下影响:
- 雇主可能面临刑事和民事制裁
- 雇员可能失去未来的社会保障或医疗保险福利
- 雇员可能失去未来的失业救济金
如果您延迟缴纳FICA或联邦税,您将被处以以下罚款:
点球 |
理由指控 |
---|---|
2% |
1 ~ 5天 |
5% |
6至15天 |
10% |
16天或以上,但在第一次国税局通知之日起10天之前 |
10% |
这些钱本应存入,但却直接支付给了美国国税局或与你的纳税申报表一起支付 |
15% |
在第一次国税局通知之日或您收到通知并要求立即付款之日起10天以上仍未支付的款项 |
底线
正确且及时地缴纳工资税是成为一名成功雇主的重要组成部分,但随着你的成长,这可能会变得具有挑战性。税率每年都在变化,特别是州工资税税率,你必须跟踪它们,以便准确计算你的企业和雇员的纳税义务。
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