非营利组织工资单:雇主的简易指南
本文是关于如何发放工资.
一般来说,非营利组织处理工资的方式与营利性企业大致相同;然而,根据您组织的结构和需要支付的工人类型的不同,会有一些差异。像营利组织一样,所有的非营利组织都必须缴纳和预扣联邦保险缴款法(FICA)的税款,但501(c)(3)豁免支付联邦失业税(FUTA)。
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非营利组织的工资是如何运作的
如果你的非营利组织是免税的(不是所有的都是),你必须支付FICA税,并从员工工资中预扣联邦和州所得税。有很多不同类型但最常见的是501(c)(3)组织。501(c)(3)s是美国国税局认定为免税慈善项目的非营利组织。拥有501(c)(3)身份的组织不必支付FUTA,州失业税(SUTA)可以提前或在提出索赔后支付。
要被认为是501(c)(3),你的非营利组织必须符合国税局以下类别之一:
- 慈善
- 宗教
- 教育
- 科学
- 文学
- 公共安全测试
- 培育全国或国际业余体育竞赛
- 防止虐待儿童或动物
非营利组织在支付员工工资时必须谨慎。员工、承包商、志愿者和董事会成员之间是有区别的。美国国税局只允许你向志愿者支付象征性的报酬——超过这个数额的钱将对你和你的志愿者都要纳税,任何得到补偿的董事会成员都必须得到合理的报酬特殊IRS试验.
非营利性组织的工资税和扣缴
工资税像FUTA和SUTA在一些非营利组织中处理方式不同,但让我们一起来看所有的工资税。尽管许多非营利组织免征FUTA税,但准确及时地计算、支付和提交其他工资税可能是一个重大挑战。
以下是非营利组织通常从员工工资中支付或预扣的工资税:
- 联邦保险捐税法:社会保障和医疗保险FICA税分别为6.2%和1.45%;你从你的银行账户中支付7.65%,并从员工的工资中扣缴。
- 腰布:你支付腰布每位员工工资的前7000美元的税率为6%。这是为了在雇员被解雇的情况下为他们支付失业救济金。员工无需缴纳此税;501(c)(3)s是免税的。
- SUTA:SUTA的税率从2.7%到3.4%不等,对于没有索赔历史的新雇主来说,税率有时甚至更高。非营利组织可以定期向税收基金缴纳税款,也可以在前雇员提出索赔时向政府报销。
- 联邦所得税:你应该收集形式圆满填写完减免证明当你的新员工被录用;它会显示所有申请的津贴,这样你就可以在每个时期预扣适当的联邦税金额。
- 国家所得税:如果你所在的州要求你扣缴州所得税,而你的雇员不能获得豁免。如果你的非营利组织在佛罗里达州或德克萨斯州这样的州,你不必预扣州所得税。
- 地方所得税:一些地方,如纽约市,在州所得税之外收取自己的税。你需要查看你所在州和当地的法律,以确定你需要预提多少。
- 工伤:非营利组织必须遵守国家规定员工的薪酬法律。这可确保如果员工因工作而受伤或死亡,您的组织将得到保险。费率取决于位置、索赔历史和其他因素。许多工资服务都提供与工资挂钩的现收现付员工补偿。
非营利组织的失业税
如果您的组织是501(c)(3),它自动免除FUTA税。但是,你仍然需要遵守你所在州的失业税计划。
联邦法律确实给了你选择不缴纳州失业税计划的权利,只向州政府偿还支付给前雇员的失业索赔。如果您过去几乎没有失业申请,这可以为您的组织节省大量的资金。许多非营利组织缴纳的税款比国家支付的费用还要多。
选择报销方案的一个主要缺点是,你不知道你的失业索赔将会是多少。你可能低估了总索赔额,你可能会在这段时间面临一大笔意想不到的税单。
专家提示:为了降低风险,开始记录你每年的失业成本。在此基础上,每年留出足够的资金,以应付未来估计的负债。重要的是要记住,即使是自愿终止雇佣关系的员工仍然有资格领取失业救济金。
非营利组织的福利和其他扣除
在处理非营利组织的工资时,税收并不是唯一要考虑的因素;健康保险福利和其他扣款也必须扣缴。你不需要提供健康保险,除非你至少有50岁相当于全职雇员但它可以提高员工的士气。你也可以考虑其他的福利选择,比如401(k)计划、通勤福利和牙科保险。
如何支付非营利组织员工的工资
你做的第一个决定之一做工资对于非营利组织来说就是决定给员工支付多少工资。联邦法律规定,所有雇员的最低工资必须为每小时7.25美元,但这并不适用于志愿者。佣金和奖金应该避免,因为国税局可能会把它们视为危险信号。它们通常与性能挂钩,可能会为欺诈活动打开大门。
非营利组织的最低工资
最低工资是雇主允许支付给员工的最低工资。虽然联邦标准是每小时7.25美元,但你可能需要支付更多,这取决于你所在的州。目前,有29个州和华盛顿特区的最低工资高于联邦最低工资。
在提供任何工作机会之前,了解一下你所在州的最低工资标准是个好主意。有关你所在州的最低工资法律,请查看我们的国家工资目录.
一些非营利组织雇佣残疾员工,这使得他们支付的工资低于最低工资法的要求。你需要向劳工部(DOL’s)申请一份证书工资及工时划分在实施之前。你也可以给20岁以下的雇员支付前90天的最低时薪4.25美元。
要了解更多允许dol的异常,请查看我们的文章最低工资豁免.
为非营利组织工作的独立承包商
独立承包商是指根据合同或其他协议向组织提供货物或服务的工人。与其他雇主类似,非营利组织不必为支付给独立承包商的款项预扣或支付工资税。独立承包商将需要完成一份形式W-9有了他们的税号和其他信息,你就可以很容易地向税务局申报他们的年收入1099年形成在年底。
当把你的员工归类为雇员vs独立承包商.如果你没有为支付给独立承包商的款项预扣和纳税,而国税局发现你的承包商实际上是一名雇员,你可能会面临罚款和额外的工资税。承包商通常比雇员更能控制自己的时间、工资和工作方法。
志愿者补偿
按照惯例,非营利组织除了与员工合作外,还与志愿者合作,但向志愿者支付报酬的方式却不同。
一个志愿者,根据DOL的数据“志愿服务人员”指的是“为公共服务、宗教或人道主义目标志愿或捐赠服务的个人,通常是兼职,而不是作为雇员,不考虑薪酬。”
如果你决定付钱给一个志愿者,金额必须是象征性的,意味着微不足道和不规则。劳工部不认为支付超过全职员工提供相同服务的20%的报酬是名义上的。定期向志愿者支付大量的报酬可能会引起危险信号,并导致你确定你的志愿者是你应该为其工资纳税的雇员。
一般来说,如果你支付给志愿者的金额超出了名义金额,除了支付匹配的雇主FICA税外,你还应该预扣收入和FICA税。这包括支付的任何津贴或津贴。不免税的非现金福利或津贴必须指定一个值,这样你才能收取和支付适当的就业税。t恤或咖啡杯等不贵的物品可以排除在外。
当你为员工报销他们可以从税收中扣除的消费时(比如必需的制服),这笔钱是不应纳税的,所以你不必把它当作工资来对待。如果你以现金支付给志愿者,你的组织将被要求遵循与其他员工相同的报告和扣缴指导方针。
有必要提到非营利组织对实习生的使用。根据痛单位在美国,根据《公平劳动标准法》(FLSA),为“营利性”雇主工作的学生有权获得最低工资和加班费。公共部门和非营利性慈善组织的无薪实习通常是允许的,这些实习志愿者不期望报酬。非营利组织在雇佣有薪或无薪实习生之前必须了解这些规定。
非营利组织的董事会成员
并不是所有的非营利组织都有一个董事会来管理他们的财务和其他活动,但那些确实需要确保他们正确支付。虽然国税局没有具体说明你可以向董事会成员支付多少钱,但它规定了支付必须合理。
高管、董事、关键员工和其他有权对非营利组织施加实质性影响的人的薪酬应由公正的一方决定。
你可以采取以下步骤来确保你的董事会成员的薪酬合理:
要想比较不同职位的薪水,可以查看美国劳工统计局的免费薪资比较工具.
非营利组织的劳动法
有很多劳动法雇主应该遵守的规定包括加班规定、用餐时间法和带薪休假政策要求。当涉及到志愿者时,非营利组织通常不受这些限制,但在为员工制定人力资源政策时,了解这些限制是很重要的。您还应该考虑特定州的法律,因为它们可能与联邦法律不同。
以下是一些你应该关注的劳动法:
非营利组织年度报告
许多非营利组织是免税的;然而,他们仍然有义务向国税局提交年度纳税报告。一些宗教组织、学校和其他非营利组织不受此限制,但大多数非营利组织需要每年向美国国税局提交文件,以了解他们的运作,并保持他们的免税地位。
你可能需要提交的一些表格,取决于你的实体,是:
- 990 - n形式:小型豁免组织的年度电子存档要求
- 990年形成:免税机构申报表
- 990 - ez形式:《免税机构申报表》简表
- 990 - pf形式:私人基金会回归
非营利性薪资供应商
当你在寻找最好的非营利性薪酬提供商时,你不必把你的搜索局限于只针对非营利性组织的服务。一般工资软件会有同样的效果。非营利组织和营利性组织的工资单之间的差异并没有那么大,以至于有必要使用完全不同的包。
非牟利工资单服务 |
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定价 |
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员工人数少于100人的技术型非营利组织需要薪资和人力资源方面的支持 |
起薪为每月45美元(39美元基本费加上每位员工6美元) |
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非营利组织已经在使用QuickBooks进行会计核算 |
起价为每月49美元(45美元的基本费用加上每位员工4美元) |
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非营利组织需要一个强大的人力资源解决方案 |
起价为每月99美元(适用于基本的小型业务包)乐鱼游戏app下载 |
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少于25名员工的非营利组织需要一个简单的工资解决方案 |
起价为每月14美元(10美元基本费加上每位员工4美元) |
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非营利组织需要可扩展的工资单软件来发展 |
基本计划的起价为每月64美元(59美元的基本费用加上每位员工4美元) |
底线
为非营利组织发放工资最具挑战性的部分是平衡预算和其他重要的商业决策合规.有大量的规章制度影响着非营利组织的工资。知道你不需要缴纳FUTA税,或者你不需要为志愿者的服务支付一大笔钱,这对减少处罚和节省资金很重要。